Pianificazione Successoria in Italia
Calcola le tasse di successione per erede in base alla parentela e confronta le principali strategie legali di riduzione (polizza vita, donazione, conto cointestato).
Simulatore tasse di successione — patrimonio, eredi, immobili
€
Totale di beni liquidi + immobili + partecipazioniConiuge/figli hanno €1M franchigia ciascuno
€
Valore catastale (non valore mercato). 0 se nessun immobileSe sì, ipo+cat fisse €200+€200 (vs 2%+1%)
▶La buona notizia per le famiglie italiane
Solo lo 0,1% dei patrimoni italiani supera la franchigia di €1M per erede. La gran parte delle famiglie NON paga tasse di successione. L'Italia ha il regime successorio più leggero d'Europa (vs Francia fino 45%, Germania fino 30%, UK 40% oltre £325k).
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Pianificazione successoria · normativa italiana aprile 2026
Come usare il simulatore
Scheda «Simulatore tasse eredità»
Inserisci il patrimonio totale (liquidità + immobili + partecipazioni), scegli la composizione degli eredi (coniuge + figli, solo figli, fratelli, estranei), indica il valore catastale degli immobili e se uno degli eredi usa un immobile come prima casa. Il simulatore calcola la quota per erede, la franchigia applicata, l'imposta di successione per erede e le imposte ipotecarie+catastali per gli immobili. Esempio patrimonio €1,5M con coniuge e 2 figli: ciascuno eredita €500k, sotto la franchigia €1M → tasse €0! Esempio patrimonio €3M con coniuge e 1 figlio: ciascuno €1,5M − €1M = €500k × 4% = €20k tasse a testa, totale €40k (1,3% del patrimonio).
Scheda «Strategie di riduzione»
5 strategie legali per ridurre le tasse di successione: (1) fraziona in vita — dona ai figli entro franchigia €1M ciascuno prima del decesso; (2) polizza vita — capitale pagato eredi ESENTE da successione; (3) conto cointestato — 50% non entra in successione; (4) fondo pensione — montante accumulato esente; (5) prima casa erede — ipo+cat fisse €200+€200 (vs 2%+1%). Warning: donazione ha le stesse franchigie e aliquote della successione — no vantaggio fiscale ma vantaggio pianificazione.
Scheda «Donazione vs successione vs polizza vita»
Tabella comparativa delle 3 modalità. Donazione: in vita, franchigia €1M figli, aliquote 4-8%, IRREVOCABILE. Successione: dopo decesso, stesse franchigie, nessun rischio, default. Polizza vita: dopo decesso, franchigia ILLIMITATA, 0% tasse, costi polizza 1-3% annui. Per patrimoni >€1M la polizza vita è la più efficiente.
Formula e dati 2026
Franchigie e aliquote (identiche per donazione e successione):
• Coniuge e figli: franchigia €1.000.000 ciascuno, aliquota 4%
• Fratelli e sorelle: franchigia €100.000, aliquota 6%
• Altri parenti fino al 4° grado: nessuna franchigia, aliquota 6%
• Estranei / non parenti: nessuna franchigia, aliquota 8%
Imposte su immobili:
• Ipotecaria standard: 2% del valore catastale
• Catastale standard: 1% del valore catastale
• Prima casa erede: ipo+cat FISSE €200 + €200
Calcolo imposta:
• Quota per erede = Patrimonio / numero eredi
• Imponibile = Quota − Franchigia (se positivo)
• Imposta per erede = Imponibile × Aliquota
• Totale = Imposta per erede × numero eredi + imposte ipo+cat
Esenti dalla successione:
• Capitale polizza vita ai beneficiari
• Montante del fondo pensione
• 50% del conto cointestato (quota del cointestatario vivente)
• Titoli di Stato italiani ed equivalenti UE
Termini e scadenze:
• Dichiarazione di successione: entro 12 mesi dal decesso
• Pagamento imposte: entro 60 giorni dalla liquidazione
• Prima casa erede: residenza effettiva entro 18 mesi
Normativa: D.Lgs. 346/1990 (Testo Unico successioni e donazioni), art. 2 legge 286/2006.
• Coniuge e figli: franchigia €1.000.000 ciascuno, aliquota 4%
• Fratelli e sorelle: franchigia €100.000, aliquota 6%
• Altri parenti fino al 4° grado: nessuna franchigia, aliquota 6%
• Estranei / non parenti: nessuna franchigia, aliquota 8%
Imposte su immobili:
• Ipotecaria standard: 2% del valore catastale
• Catastale standard: 1% del valore catastale
• Prima casa erede: ipo+cat FISSE €200 + €200
Calcolo imposta:
• Quota per erede = Patrimonio / numero eredi
• Imponibile = Quota − Franchigia (se positivo)
• Imposta per erede = Imponibile × Aliquota
• Totale = Imposta per erede × numero eredi + imposte ipo+cat
Esenti dalla successione:
• Capitale polizza vita ai beneficiari
• Montante del fondo pensione
• 50% del conto cointestato (quota del cointestatario vivente)
• Titoli di Stato italiani ed equivalenti UE
Termini e scadenze:
• Dichiarazione di successione: entro 12 mesi dal decesso
• Pagamento imposte: entro 60 giorni dalla liquidazione
• Prima casa erede: residenza effettiva entro 18 mesi
Normativa: D.Lgs. 346/1990 (Testo Unico successioni e donazioni), art. 2 legge 286/2006.
Esempi pratici
Famiglia media: patrimonio €1,5M con coniuge e 2 figli
Patrimonio totale€ 1.500.000
ErediConiuge + 2 figli (3 persone)
Quota per erede€ 500.000
Franchigia per erede€ 1.000.000
Imponibile per erede€ 0
Imposta successione€ 0
VerdettoNessuna tassa di successione!
Famiglia benestante: patrimonio €3M con coniuge e 1 figlio
Patrimonio totale€ 3.000.000
ErediConiuge + 1 figlio (2 persone)
Quota per erede€ 1.500.000
Franchigia per erede€ 1.000.000
Imponibile per erede€ 500.000
Imposta per erede (4%)€ 20.000
Totale tasse successione€ 40.000
% del patrimonio1,3%
Patrimonio €3M con polizza vita €1M (coniuge + 1 figlio)
Patrimonio totale€ 3.000.000
di cui polizza vita€ 1.000.000
altro patrimonio€ 2.000.000
Polizza vita beneficiariESENTE — €0 tasse
Altro patrimonio / 2 eredi€ 1.000.000 cad.
Sotto franchigia €1MNessuna tassa
Totale tasse successione€ 0
Risparmio vs scenario senza polizza− € 40.000
Domande frequenti
L'Italia ha il regime successorio più leggero d'Europa. Coniuge e figli hanno una franchigia di €1.000.000 ciascuno con aliquota del 4% sull'eccedenza. Fratelli/sorelle: franchigia €100.000 e aliquota 6%. Altri parenti fino al 4° grado: nessuna franchigia, aliquota 6%. Estranei: nessuna franchigia, aliquota 8%. Risultato: solo lo 0,1% dei patrimoni italiani paga imposta di successione. Esempio: patrimonio €1,5M con coniuge e 2 figli (€500k a testa, sotto franchigia) → tasse €0. Esempio patrimonio €3M con coniuge e 1 figlio: ciascuno €1,5M − €1M = €500k × 4% = €20k a testa, totale €40k (1,3%).
Sì, il capitale pagato dalla compagnia di assicurazione ai beneficiari designati di una polizza vita è esente dall'imposta di successione (normativa fiscale italiana consolidata, confermata da Cassazione). Questo vale sia per polizze ramo I (gestione separata) che ramo III/V (unit/index linked). Non c'è limite di importo: anche €5M o €10M sono esenti. Vantaggi extra: liberta di designare beneficiari (anche non parenti), capitale non aggredibile dai creditori del defunto, liquidità immediata (2-3 mesi) vs successione classica con immobili (12+ mesi). Attenzione: il premio deve essere proporzionato al patrimonio (se è sproporzionato, l'Agenzia delle Entrate può riqualificare come donazione mascherata). Limite prudenziale: premi fino al 30-50% del patrimonio complessivo.
Fiscalmente NO: la donazione in vita ha le stesse franchigie e aliquote della successione (€1M per figlio/coniuge, 4%). Non c'è vantaggio fiscale diretto. Il vantaggio è di pianificazione: scegli chi riceve cosa, eviti conflitti tra eredi, vedi i figli «godere» del patrimonio da vivo, semplifichi la successione futura. Svantaggio grave: la donazione è IRREVOCABILE. Se dopo hai bisogno di liquidità (malattia, casa di riposo, imprevisti), non puoi riprenderla. Alternativa più flessibile: donazione con riserva di usufrutto (dai nuda proprietà, mantieni uso e reddito), patto di famiglia per aziende, trust per patrimoni complessi. Per vero risparmio fiscale: polizza vita + fondo pensione (esenti successione).
Se un erede usa un immobile ereditato come abitazione principale (residenza effettiva) entro 18 mesi dalla successione, le imposte ipotecaria e catastale diventano FISSE: €200 + €200 = €400 totali, invece del 2%+1% sul valore catastale. Esempio: immobile valore catastale €300k → tasse standard €9.000 (2%+1%), con prima casa solo €400 = risparmio €8.600. Requisiti: (1) immobile categoria catastale A (esclusi A/1, A/8, A/9 di lusso); (2) erede trasferisce residenza nel comune entro 18 mesi; (3) erede non è proprietario di altra prima casa nello stesso comune; (4) erede non ha agevolazioni prima casa altrove. Pena revoca: se vende entro 5 anni senza riacquistare altra prima casa entro 1 anno, agevolazione revocata con sanzioni. Per dettagli vedi /it/agevolazioni-prima-casa/.
La dichiarazione di successione va presentata all'Agenzia delle Entrate entro 12 mesi dalla data del decesso. È obbligatoria anche se non si pagano tasse (es. patrimonio sotto franchigia), salvo eredi esclusivi in linea retta per beni mobili <€100k senza immobili. La dichiarazione va presentata telematicamente tramite software dell'Agenzia o intermediario (commercialista/notaio). Serve: stato di famiglia, certificato decesso, eventuale testamento, elenco beni (immobili con visure catastali, conti correnti, titoli, auto, quote societarie), passivi (debiti, mutui). Il pagamento dell'imposta avviene entro 60 giorni dalla liquidazione da parte dell'Agenzia. Per patrimoni complessi (aziende, partecipazioni, immobili esteri) serve obbligatoriamente un professionista: commercialista (€500-2.000) o notaio (€1.000-3.000). Le sanzioni per omessa/tardiva dichiarazione vanno dal 120% al 240% dell'imposta dovuta.