Praca za Granicą — Rozliczenie PIT 2026
Oblicz PIT w Polsce od dochodów zagranicznych według metody wyłączenia z progresją (DE, NO, SE) lub odliczenia proporcjonalnego (UK, US, NL).
Oblicz PIT w Polsce od dochodów zagranicznych
Metoda (wyłączenie / odliczenie) zależy od kraju
zł
Suma zarobków przeliczona na PLN wg kursu NBPzł
Wpisz 0 jeśli nie pracowałeś w PLzł
Używany tylko dla metody odliczenia (UK, US, NL…)—
Skala PIT 2026 (12%/32%), ulga abolicyjna max 1 360 zł · Aktualizacja 22 kwietnia 2026
Jak używać kalkulatora
Zakładka «Kalkulator PIT»
Wybierz kraj, w którym pracujesz (Niemcy, UK, USA, Holandia itd.) — kalkulator automatycznie dobierze metodę zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO). Wpisz dochód zagraniczny (roczny, przeliczony na PLN wg kursu NBP), dochód polski (0 jeśli nie pracowałeś w PL) i podatek zapłacony za granicą (potrzebny tylko dla metody odliczenia). Otrzymasz pełne rozbicie: metodę, obliczenie krok po kroku, PIT do zapłaty w Polsce (lub zwolnienie).
Zakładka «Mapa Metod»
Tabela 15 najczęstszych krajów emigracji zarobkowej Polaków z metodą rozliczenia i krótkim opisem skutku dla pracownika. Zobacz która metoda obowiązuje dla Twojego kraju i jak zmieniła się historycznie (np. UK — zmiana w 2020 r.).
Zakładka «Obowiązki»
Drzewo decyzyjne: czy jesteś rezydentem podatkowym PL? Jakie dokumenty złożyć (PIT-36 + PIT/ZG)? Do kiedy? Specjalne przypadki: oddelegowanie, frontaliers, marynarze, piloci. Ulga na powrót (4 lata zwolnienia z PIT).
Wzory obliczeniowe — dwie metody UPO
Metoda 1: Wyłączenie z progresją (DE, NO, SE, AT, BE, CZ, IT, ES, FR)
• Jeśli dochód PL = 0: PIT PL = 0 (dochód zagraniczny zwolniony)
• Jeśli dochód PL > 0:
dochód_łącznie = dochód PL + dochód zagraniczny
PIT_od_sumy = obliczPIT(dochód_łącznie)
stawka_efektywna = PIT_od_sumy / dochód_łącznie
PIT PL = dochód PL × stawka_efektywna
Metoda 2: Odliczenie proporcjonalne (UK, US, NL, DK, FI, IE)
dochód_łącznie = dochód PL + dochód zagraniczny
PIT_od_sumy = obliczPIT(dochód_łącznie)
limit_odliczenia = PIT_od_sumy × (dochód zagraniczny / dochód_łącznie)
odliczenie = min(podatek_zapłacony_zagr., limit_odliczenia)
PIT_PL_przed_ulgą = PIT_od_sumy − odliczenie
ulga_abolicyjna = min(1 360 zł, różnica między metodami)
PIT PL = max(0, PIT_PL_przed_ulgą − ulga_abolicyjna)
Funkcja obliczPIT(dochód) — skala PL 2026:
• dochód ≤ 120 000 zł: PIT = max(0, dochód × 12% − 3 600)
• dochód > 120 000 zł: PIT = 10 800 + (dochód − 120 000) × 32%
• Jeśli dochód PL = 0: PIT PL = 0 (dochód zagraniczny zwolniony)
• Jeśli dochód PL > 0:
dochód_łącznie = dochód PL + dochód zagraniczny
PIT_od_sumy = obliczPIT(dochód_łącznie)
stawka_efektywna = PIT_od_sumy / dochód_łącznie
PIT PL = dochód PL × stawka_efektywna
Metoda 2: Odliczenie proporcjonalne (UK, US, NL, DK, FI, IE)
dochód_łącznie = dochód PL + dochód zagraniczny
PIT_od_sumy = obliczPIT(dochód_łącznie)
limit_odliczenia = PIT_od_sumy × (dochód zagraniczny / dochód_łącznie)
odliczenie = min(podatek_zapłacony_zagr., limit_odliczenia)
PIT_PL_przed_ulgą = PIT_od_sumy − odliczenie
ulga_abolicyjna = min(1 360 zł, różnica między metodami)
PIT PL = max(0, PIT_PL_przed_ulgą − ulga_abolicyjna)
Funkcja obliczPIT(dochód) — skala PL 2026:
• dochód ≤ 120 000 zł: PIT = max(0, dochód × 12% − 3 600)
• dochód > 120 000 zł: PIT = 10 800 + (dochód − 120 000) × 32%
Przykłady obliczeń
Przykład 1: Niemcy (DE) — 50 000 zł zagr., 0 zł PL
MetodaWyłączenie z progresją
Dochód zagraniczny50 000 zł
Dochód polski0 zł
Skutek wyłączeniaDochód zagr. zwolniony
PIT do zapłaty w PL0 zł ✅
ObowiązekPIT-36 + PIT/ZG do 30 kwietnia
Przykład 2: UK — 60 000 zł zagr., 30 000 zł PL, 10 000 zł podatku UK
MetodaOdliczenie proporcjonalne
Dochód łącznie (60k + 30k)90 000 zł
PIT od sumy (skala 12%)90 000 × 12% − 3 600 = 7 200 zł
Limit odliczenia (60/90 × 7 200)4 800 zł
Odliczenie (min 10 000 vs 4 800)4 800 zł
PIT PL przed ulgą2 400 zł
Ulga abolicyjna−1 360 zł (max)
PIT do zapłaty w PL1 040 zł
Przykład 3: Niemcy — 80 000 zł zagr., 40 000 zł PL
MetodaWyłączenie z progresją
Dochód łącznie120 000 zł
PIT od sumy10 800 zł
Stawka efektywna9,00%
PIT PL = 40 000 × 9%3 600 zł
Najczęściej zadawane pytania
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami przewiduje metodę wyłączenia z progresją. Oznacza to, że Twój niemiecki dochód jest zwolniony z PIT w Polsce. Jeśli nie masz dochodów w PL — PIT PL = 0. Jeśli masz (np. z polskiego etatu lub wynajmu) — od tych polskich dochodów płacisz PIT według stawki efektywnej wyliczonej od sumy dochodów (progresja). UWAGA: nawet przy PIT PL = 0 masz obowiązek złożyć PIT-36 + PIT/ZG do 30 kwietnia.
Do 2019 r. z UK obowiązywała metoda wyłączenia (taka sama jak z DE). Od 1 stycznia 2020 r., na podstawie wielostronnej konwencji MLI (ang. Multilateral Instrument), zmieniono ją na odliczenie proporcjonalne. Powód: UK wystąpiło z UE (Brexit) i zrewidowało swoje umowy bilateralne. Pracujący w UK od 2020 r. płacą więcej PIT w Polsce (mimo ulgi abolicyjnej 1 360 zł). Podobnie Holandia, USA, Dania, Finlandia, Irlandia.
Ulga abolicyjna to odliczenie od PIT, które kompensuje niekorzystne skutki metody odliczenia proporcjonalnego. Do 2020 r. była nieograniczona — wyrównywała pełną różnicę między metodą odliczenia a wyłączenia. Od 1 stycznia 2021 r. ograniczono ją do 1 360 zł rocznie (art. 27g ust. 2 ustawy o PIT). Dla wielu pracujących w UK/US/NL oznacza to realny wzrost obciążenia o kilka tysięcy zł rocznie. Wyjątki: marynarze, piloci lotnictwa cywilnego — dla nich ulga pozostała nieograniczona.
Dla kierowców międzynarodowych obowiązują zasady ogólne: jeśli jesteś polskim rezydentem (centrum interesów życiowych w PL), rozliczasz wszystkie dochody w Polsce, w tym pensję od zagranicznego pracodawcy. Jeśli pracodawca jest polski — płaci PIT zaliczki w PL (bez UPO). Jeśli pracodawca jest zagraniczny (DE, NL) — obowiązuje UPO właściwego kraju (metoda zależy od kraju pracodawcy). Od 1 lutego 2022 r. w UE wprowadzono pakiet mobilności: zmiany w rozliczeniu delegowania, płacy minimalnej w kraju wykonywania pracy, a od 2024 r. zmiany w zakresie dokumentacji A1 z ZUS. Zalecana konsultacja z doradcą podatkowym.
Tak, ulga na powrót (od 2022 r.) pozwala przez 4 kolejne lata po powrocie nie płacić PIT od dochodów do 85 528 zł/rok (limit ustawowy). Warunki: minimum 3 lata zagranicznej rezydencji nieprzerwanie, przeniesienie rezydencji do PL (centrum interesów życiowych), obywatelstwo PL lub wcześniejsza rezydencja polska, certyfikat rezydencji zagranicznej z 3 ostatnich lat. Ulga nie dotyczy dochodów z działalności gospodarczej. Ograniczenie łączne: 85 528 zł rocznie (dla UoP + zlecenie). Jeśli zarabiasz więcej — nadwyżka opodatkowana standardowo.