Kalkulator PIT 2026 — Progi Podatkowe

Q: Ile wynosi kwota wolna od podatku w 2026 r.?

W 2026 r. kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Stosuje się kwotę zmniejszającą podatek 3 600 zł/rok (= 30 000 × 12%). W zaliczkach miesięcznych przy PIT-2 obniża zaliczkę o 300 zł/mies u 1 płatnika.

Q: Kiedy opłaca się wspólne rozliczenie z małżonkiem?

Wspólne rozliczenie opłaca się, gdy jeden małżonek zarabia znacznie więcej. Uśredniamy podstawy (/2), liczymy PIT, mnożymy ×2 — rozliczanie w I progu zamiast II przy przekroczeniu 120 000 zł. Nie można wspólnie z liniowym 19%, ryczałtem ani podatkiem tonażowym.

Q: Ile wynosi ulga na dziecko w 2026 r.?

Ulga prorodzinna 2026: 1-2 dziecko po 1 112,04 zł/rok, 3 dziecko 2 000,04 zł, 4+ dziecko po 2 700 zł. Limit dochodu dla 1 dziecka: 112 000 zł małżeństwo / 56 000 zł samotny rodzic. Dla 2+ dzieci nie ma limitu.

Q: Kto płaci daninę solidarnościową 4%?

Danina solidarnościowa wynosi 4% dochodu powyżej 1 000 000 zł rocznie. Rozlicza się razem z PIT w zeznaniu rocznym do 30 kwietnia. Dotyczy ~15 tys. osób w Polsce. Wpłata na Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych i Fundusz Solidarnościowy.

Q: Która forma opodatkowania JDG jest najkorzystniejsza?

Zależy od profilu: IT (programowanie) zwykle wygrywa ryczałt 12%. Usługi budowlane — ryczałt 5,5%. Handel z dużymi kosztami — skala lub liniowy. Przy dochodzie >200 000 zł i niskich kosztach rozważ liniowy 19%. Przy dzieciach i małżonku — skala (dostęp do ulgi prorodzinnej i wspólnego).

Oblicz roczny PIT według skali (12% do 120 000 zł, 32% powyżej), z kwotą wolną 30 000 zł, ulgą na dzieci i wspólnym rozliczeniem małżonków.

Oblicz roczny PIT wg skali (2026): 12% / 32% + kwota wolna 30 000 zł

Dochód roczny

zł

Brutto − koszty (dla JDG). Dla UoP: brutto rocznie.

Składki ZUS roczne (odliczalne)

zł

Dla UoP ~13,71% brutto; auto dla MIN 4 806: ~7 907 zł

Inne odliczenia (IKZE, darowizny)

zł

IKZE do 11 304 zł (UoP) lub 16 956 zł (JDG); darowizny do 6% dochodu

Wspólne rozliczenie z małżonkiem

Liczba dzieci (ulga prorodzinna)

1-2: 1 112,04 zł; 3: 2 000,04 zł; 4+: 2 700 zł każde

Struktura podstawy opodatkowania

I próg 12%

86 290 zł × 12%0 zł × 32%

Efektywna stawka PIT: 6,8%

—

PIT 2026: 12% / 32% · próg 120 000 zł · kwota wolna 30 000 zł · Aktualizacja 22 kwietnia 2026

Jak używać kalkulatora PIT

Zakładka «Roczny PIT (skala)»

Wpisz dochód roczny, odliczalne składki ZUS, inne odliczenia (IKZE do 11 304 zł / 16 956 zł JDG, darowizny do 6% dochodu). Wybierz, czy chcesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem (wtedy podaj dochód małżonka). Wpisz liczbę dzieci dla ulgi prorodzinnej. Kalkulator pokaże PIT przed ulgami, ulgę na dzieci, daninę solidarnościową (jeśli >1 mln zł) i efektywną stawkę.

Zakładka «Progresja miesięczna»

Symuluje cały rok miesiąc po miesiącu przy stałym brutto. Pokazuje dokładnie, w którym miesiącu YTD przekraczasz 120 000 zł podstawy i PIT skacze z 12% na 32%. Ten sam miesiąc podkreślony na czerwono z komunikatem: «netto spada o X zł z dnia na dzień».

Zakładka «Skala vs liniowy vs ryczałt»

Dla przedsiębiorców JDG: porównanie 3 form opodatkowania dla tego samego przychodu. Wpisz przychód roczny, szacowany procent kosztów i stawkę ryczałtu (IT 12%, usługi 8,5%, wolne zawody 17%). Wynik: 3 kolumny z łącznym obciążeniem i netto + verdykt «najkorzystniejsza».

Wzory obliczeniowe

Skala PIT 2026:
• Do 30 000 zł (kwota wolna) → 0% (efektywnie)
• 30 000 − 120 000 zł → 12%
• Powyżej 120 000 zł → 32%
• Kwota zmniejszająca roczna = 3 600 zł (30 000 × 12%)

PIT w I progu:
PIT = max(0, podstawa × 12% − 3 600)

PIT w II progu:
PIT = 10 800 + (podstawa − 120 000) × 32%
gdzie 10 800 = 120 000 × 12% − 3 600 (PIT w I progu przy maksymalnej podstawie 120 000)

Wspólne rozliczenie małżonków:
połowa = (podstawa1 + podstawa2) / 2
PIT = obliczPit(połowa) × 2

Ulga na dzieci (2026):
• 1-2 dziecko: 1 112,04 zł/rok
• 3 dziecko: 2 000,04 zł/rok
• 4+ dziecko: 2 700 zł/rok

Danina solidarnościowa:
4% od dochodu powyżej 1 000 000 zł

PIT należny = max(0, PIT − ulga) + danina

Przykłady obliczeń

Przykład 1: Dochód 100 000 zł, ZUS 13 710, bez małżonka, bez dzieci

Dochód roczny100 000 zł

ZUS (odliczalne)−13 710 zł

Podstawa PIT86 290 zł (cała w I progu)

PIT 12% × 86 29010 355 zł

Kwota zmniejszająca−3 600 zł

PIT należny6 755 zł

Efektywna stawka6,8%

Przykład 2: Dochód 180 000 zł (przekroczenie progu), ZUS 24 678

Podstawa PIT155 322 zł (I + II próg)

I próg: 120 000 × 12% − 3 60010 800 zł

II próg: 35 322 × 32%11 303 zł

PIT należny22 103 zł

Efektywna stawka12,3%

Przykład 3: JDG, przychód 200 000 zł, 20% kosztów — porównanie form

Założenia: duży ZUS z chorobową (ok. 23 121 zł/rok), dochód po kosztach 160 000 zł. «Łączne obciążenie» = PIT + składka zdrowotna + ZUS społeczne.

Dochód (160 000 po kosztach)

Skala 12% → łączne obciążenie~53 700 zł (26,9%)

Liniowy 19% → łączne obciążenie~55 500 zł (27,7%)

Ryczałt 12% (IT) → łączne obciążenie~53 700 zł (26,9%)

WniosekSkala i ryczałt 12% dają podobne obciążenie; liniowy mniej korzystny przy tym profilu kosztów.

Najczęściej zadawane pytania

Ile wynosi kwota wolna od podatku w 2026 r.?▼

W 2026 r. kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Technicznie stosuje się kwotę zmniejszającą podatek 3 600 zł/rok (= 30 000 × 12%), przyznawaną automatycznie w rocznym PIT. W zaliczkach miesięcznych (przy PIT-2) obniża zaliczkę o 300 zł/mies u 1 płatnika.

Kiedy opłaca się wspólne rozliczenie z małżonkiem?▼

Wspólne rozliczenie opłaca się, gdy jeden małżonek zarabia znacznie więcej od drugiego (albo jeden w ogóle nie pracuje). Uśredniamy podstawy (/2), liczymy PIT, mnożymy ×2 — rozliczanie w I progu zamiast II przy przekroczeniu 120 000 zł. Przy podobnych dochodach korzyść jest zerowa lub minimalna. Nie można rozliczać się wspólnie z działalnością liniową (19%), ryczałtem ani podatkiem tonażowym.

Ile wynosi ulga na dziecko w 2026 r.?▼

Ulga prorodzinna 2026: 1-2 dziecko po 1 112,04 zł/rok (92,67 zł/mies), 3 dziecko 2 000,04 zł, 4+ dziecko po 2 700 zł. Limit dochodu dla 1 dziecka: 112 000 zł małżeństwo / 56 000 zł samotny rodzic. Dla 2+ dzieci nie ma limitu dochodowego. Ulga odlicza się od PIT; jeśli PIT jest niższy, niewykorzystana część zwraca się jako zwrot z ZUS/zdrowotnej.

Kto płaci daninę solidarnościową 4%?▼

Danina solidarnościowa (DSS) wynosi 4% dochodu powyżej 1 000 000 zł rocznie. Obowiązuje od 2019 r., rozlicza się razem z PIT w zeznaniu rocznym (do 30 kwietnia). Dotyczy stosunkowo małej grupy (~15 tys. osób w Polsce). Wpłata na Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych (80%) i Fundusz Solidarnościowy (20%).

Która forma opodatkowania JDG jest najkorzystniejsza?▼

Zależy od profilu: IT (programowanie) zwykle wygrywa ryczałt 12% (niskie koszty, wysokie stawki). Usługi budowlane — ryczałt 5,5%. Handel z dużymi kosztami — skala lub liniowy. Wolny zawód (adwokat, tłumacz, lekarz) — wybór między liniowym 19% a ryczałtem 17%. Przy dochodzie >200 000 zł i niskich kosztach rozważ liniowy zamiast skali. Przy dzieciach i małżonku zarabiającym mniej — skala (dostęp do ulgi prorodzinnej i wspólnego). Zmiana formy możliwa tylko raz w roku (do 20 lutego).

Powiązane kalkulatory

Osadź ten kalkulator

Kalkulator PIT 2026 z progami podatkowymi, ulgą na dzieci i porównaniem form JDG. Bezpłatnie, responsywnie, zawsze aktualnie.