Kalkulator JDG 2026 — PIT, ZUS i Zdrowotna
Oblicz obciążenia podatkowe i składki dla jednoosobowej działalności gospodarczej w 3 formach opodatkowania (skala, liniowy, ryczałt).
Oblicz miesięczne obciążenia JDG
zł
Faktury netto (bez VAT)zł
Abonamenty, sprzęt, biuro (nie dot. ryczałtu)Najczęstszy wybór: Liniowy lub Ryczałt
Wpływa na wysokość składek społ.
Prawo do L4 w JDG
—
Składki 2026: Duży ZUS 1 926,77 zł · Preferencyjny 487,90 zł · Zaktualizowano 2026-04-22
Jak używać kalkulatora
Zakładka "Kalkulator miesięczny"
Wpisz przychód miesięczny (faktury netto), koszty uzyskania przychodu, wybierz formę opodatkowania (skala / liniowy / ryczałt) i etap ZUS (ulga na start / preferencyjny / mały ZUS+ / duży). Kalkulator rozbije: przychód → koszty → ZUS społ. → zdrowotna → PIT → NETTO, pokazując łączne obciążenie jako % przychodu.
Zakładka "Skala vs Liniowy vs Ryczałt"
Porównaj 3 formy opodatkowania w skali roku. Wpisz roczny przychód, procent kosztów i etap ZUS — zobaczysz która forma daje najwyższy netto. Przykład: 240k przychodu + 15% kosztów → skala ~130k, liniowy ~155k, ryczałt 12% ~180k.
Zakładka "B2B vs Etat"
Najczęstszy dylemat programistów/konsultantów. Porównuje umowę o pracę z B2B (skala i ryczałt 12%), uwzględniając ukryte koszty B2B: brak urlopu (~2 200 zł/mies), brak L4 (~500 zł/mies), niższa emerytura.
Wzory 2026
Składki ZUS 2026 (JDG):
• Duży ZUS: 1 926,77 zł/mies (społeczne) + chorobowa ~105 zł
• Preferencyjny (24 mies. po uldze): 487,90 zł/mies
• Ulga na start (pierwsze 6 mies.): 0 zł społeczne
Składka zdrowotna 2026:
• Skala: 9% dochodu, min. 432,54 zł, NIEODLICZALNA
• Liniowy: 4,9% dochodu, min. 432,54 zł, limit odliczenia 14 100 zł/rok
• Ryczałt — stała kwota wg progu przychodu:
- ≤60 000 zł: 498,35 zł/mies
- 60 000-300 000 zł: 830,58 zł/mies
- >300 000 zł: 1 495,04 zł/mies
- 50% składki zdrowotnej odliczalne
PIT skala 2026:
• 12% do 120 000 zł dochodu (kwota wolna 30 000 zł)
• 32% powyżej 120 000 zł
• Kwota zmniejszająca: 300 zł/mies (3 600 zł/rok)
PIT liniowy: 19% od dochodu (bez kwoty wolnej)
Ryczałt — stawki 2026:
• 17% — wolne zawody (adwokaci, lekarze)
• 15% — doradztwo/niektóre IT
• 14% — architekci, inżynierowie
• 12% — usługi IT (PKD 62.01.Z programiści)
• 8,5% — usługi ogólne (PKD 62.02.Z konsulting)
• 5,5% — budownictwo
• 3% — handel detaliczny
• 2% — produkcja rolna
• Duży ZUS: 1 926,77 zł/mies (społeczne) + chorobowa ~105 zł
• Preferencyjny (24 mies. po uldze): 487,90 zł/mies
• Ulga na start (pierwsze 6 mies.): 0 zł społeczne
Składka zdrowotna 2026:
• Skala: 9% dochodu, min. 432,54 zł, NIEODLICZALNA
• Liniowy: 4,9% dochodu, min. 432,54 zł, limit odliczenia 14 100 zł/rok
• Ryczałt — stała kwota wg progu przychodu:
- ≤60 000 zł: 498,35 zł/mies
- 60 000-300 000 zł: 830,58 zł/mies
- >300 000 zł: 1 495,04 zł/mies
- 50% składki zdrowotnej odliczalne
PIT skala 2026:
• 12% do 120 000 zł dochodu (kwota wolna 30 000 zł)
• 32% powyżej 120 000 zł
• Kwota zmniejszająca: 300 zł/mies (3 600 zł/rok)
PIT liniowy: 19% od dochodu (bez kwoty wolnej)
Ryczałt — stawki 2026:
• 17% — wolne zawody (adwokaci, lekarze)
• 15% — doradztwo/niektóre IT
• 14% — architekci, inżynierowie
• 12% — usługi IT (PKD 62.01.Z programiści)
• 8,5% — usługi ogólne (PKD 62.02.Z konsulting)
• 5,5% — budownictwo
• 3% — handel detaliczny
• 2% — produkcja rolna
Przykłady 2026
Przykład 1: IT programista — 20 000 zł/mies, 3 000 zł kosztów, Duży ZUS, Liniowy 19%
Przychód20 000 zł
Koszty−3 000 zł
Dochód17 000 zł
ZUS społeczne (Duży)−1 927 zł
Zdrowotna (4,9% × 17 000)−833 zł
Odliczenie zdrowotnej+833 zł (limit 1 175/mies)
Podstawa PIT14 240 zł
PIT liniowy 19%−2 706 zł
NETTO~12 534 zł
Obciążenie~37% przychodu
Przykład 2: IT programista — ten sam przychód 20 000 zł, Ryczałt 12%
Przychód20 000 zł
Koszty (NIE odliczamy)0 zł
ZUS społeczne−1 927 zł
Zdrowotna (próg średni)−831 zł
Odliczenie zdr. (50%)+415 zł
Podstawa ryczałtu17 658 zł
Ryczałt 12%−2 119 zł
NETTO~15 123 zł
WerdyktRyczałt +2 589 zł/mies (31 000/rok)
Przykład 3: Porównanie roczne przy 180k przychodu + 15% kosztów (Duży ZUS)
Przychód roczny180 000 zł
Koszty (15%)27 000 zł
Skala — netto/rok~118 500 zł (obc. ~34%)
Liniowy — netto/rok~114 900 zł (obc. ~36%)
Ryczałt 12% — netto/rok~134 200 zł (obc. ~25%)
WerdyktRyczałt 12% (IT) najkorzystniejszy
Najczęściej zadawane pytania
Skala — do ~100-110k dochodu rocznie (korzysta z kwoty wolnej 30k i 12%). Liniowy — od 120-150k dochodu (stała stawka 19% + odliczenie zdrowotnej do 14 100 zł/rok). Ryczałt IT 12% — najlepszy przy wysokich przychodach i niskich kosztach (programiści, PKD 62.01.Z). Ryczałt 8,5% dla konsultingu. Decyzja zależy od kosztów faktycznych — w ryczałcie NIE odlicza się kosztów.
Ulga na start: pierwsze 6 miesięcy od założenia JDG — płacisz tylko zdrowotną (min. 432,54 zł/mies). Po uldze: 24 miesiące ZUS preferencyjnego — społeczne 487,90 zł/mies + zdrowotna. Razem 30 miesięcy preferencji. Warunki: nowa działalność (nie wznowienie) i brak współpracy z byłym pracodawcą w tym samym zakresie w ostatnich 24 miesiącach. Po preferencji — Duży ZUS 1 926,77 zł/mies społeczne.
"Na papierze" tak — przy fakturze 20 000 zł netto/mies B2B ryczałt 12% daje ~15 000 zł netto, UoP 12 000 zł brutto = ~8 700 zł netto. ALE B2B traci ~2 200 zł/mies na urlopie (26 dni), ~500 zł/mies na L4 (80% przez 90 dni), i znacznie niższą emeryturę (ZUS od min. podstawy). Reguła: B2B opłacalne, gdy faktura jest 1,5×+ pensji UoP brutto.
Skala: 9% dochodu, min. 432,54 zł/mies, NIEODLICZALNA. Liniowy: 4,9% dochodu, min. 432,54 zł, z limitem rocznego odliczenia 14 100 zł (czyli ~1 175 zł/mies). Ryczałt — stała kwota wg rocznego progu przychodu: do 60k — 498,35 zł/mies; 60-300k — 830,58 zł/mies; powyżej 300k — 1 495,04 zł/mies; 50% składki odliczalne od podstawy ryczałtu.
Do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód w roku podatkowym (zwykle do 20 lutego, jeśli pierwszy przychód w styczniu). Zmiana wymaga oświadczenia do urzędu skarbowego (CEIDG lub pismo). Uwaga: po wyborze ryczałtu nie można wrócić do skali w trakcie roku. Wybór obowiązuje cały rok.