PPE — Pracowniczy Program Emerytalny
Składka pracodawcy zwolniona z PIT pracownika. Cichy bonus 100k+ przez karierę.
Oblicz wartość PPE — składka pracodawcy 3,5-7% wynagrodzenia bez PIT pracownika
zł
Średnie krajowe ~9 420 zł%
Min 3,5% / max 7% (art. 24 ust. 1 ustawy o PPE)zł
Max 42 390 zł / 2026 (art. 25)%
lat
Wypłata po 60 r.ż. tax-free12% do 120k, 32% powyżej
—
Stan na 23 kwietnia 2026 · Limit dodatkowej PPE 2026: 42 390 zł · Składka pracodawcy 3,5-7% (art. 24 ustawy o PPE)
▶ℹ️ Szczegóły wyliczeń i założenia
Limit dodatkowej PPE 2026: 42 390 zł · Składka pracodawcy 3,5-7% (art. 24 ustawy o PPE) · Aktualizacja 23 kwietnia 2026
Jak używać kalkulatora
Zakładka "Kalkulator PPE"
Wpisz wynagrodzenie brutto, % składki pracodawcy (slider 3,5-7% — minimalne i maksymalne ustawowe wartości z art. 24 ust. 1 ustawy o PPE), opcjonalnie dodatkową składkę pracownika (max 42 390 zł / 2026), stopę zwrotu i wiek. Kalkulator pokaże kapitał końcowy oraz PIT savings (składka pracodawcy NIE jest wliczana do dochodu pracownika).
Zakładka "PPE vs IKE vs IKZE"
Porównanie 3 produktów III filaru przy tej samej stopie zwrotu i 30-letnim horyzoncie. PPE wins jeśli pracodawca dofinansowuje 5%+ wynagrodzenia ("darmowy" zwrot); IKE wins na compound tax-free; IKZE wins przy wysokiej stawce PIT 32%.
Zakładka "PPE wypłata 60 r.ż."
Wpisz kapitał — kalkulator pokaże wypłatę netto po 60 r.ż. (0% podatku, art. 42 ustawy o PPE) vs wypłatę przed 60 (worst case 32% PIT + 13,71% ZUS = anulacja korzyści PPE).
Wzory obliczeniowe i podstawa prawna
Składki PPE (Ustawa o PPE z 20.04.2004 r., Dz.U. 2004 nr 116 poz. 1207):
• Skladka podstawowa pracodawcy: 3,5%-7% wynagrodzenia (art. 24 ust. 1)
• Skladka NIE jest wliczana do dochodu pracownika - cichy bonus PIT
• Skladka dodatkowa pracownika (z wlasnej kieszeni): max 4,5x przecietne wynagrodzenie miesieczne brutto = 42 390 zl / 2026 (art. 25)
• Sklad. dodatkowa NIE odliczasz od dochodu (jak IKZE), ale zysk inwestycyjny tax-free przy wyplacie po 60
Wartosc koncowa - skladka podstawowa pracodawcy (compound miesieczny):
• FV = skladka_mies × [(1 + r)n − 1] / r × (1 + r), gdzie r = stopa_roczna / 12, n = lat × 12
• Przyklad: 5% × 8 000 zl = 400 zl/mies × 12 mies × 30 lat × 5% kapital koncowy: ~332 903 zl
• Suma skladek pracodawcy: 400 × 12 × 30 = 144 000 zl
• Zysk z inwestycji: ~188 903 zl
PIT savings dla pracownika (uproszczone, tylko PIT):
• Skladka pracodawcy NIE wliczana do dochodu = oszczednosc PIT_stawka × skladka
• Przyklad 12% PIT: 400 zl × 12 mies × 12% × 30 lat = 17 280 zl (alternatywnie: 144k × 12% = 17 280)
• Spec uzywa 28 800 zl jako uproszczenie kompozycji (12% PIT na sume skladek 240 000 zl ekwiwalentu brutto)
Pelna korzysc PPE (PIT + ZUS, dla curious users):
• Gdyby pracodawca dal 400 zl jako wynagrodzenie zamiast PPE:
- ZUS pracodawcy 20,48% → brutto musialaby byc ~480 zl, by mial 400 zl czystych do dania
- Pracownik dostalby ~288 zl netto (po ZUS pracownika 13,71% i PIT 12%)
• PPE: pracodawca placi 400 zl (wlasnie tyle), pracownik dostaje 400 zl do PPE bez podatku
• Effective gain miesiecznie: ~112 zl (400 - 288); rocznie: ~1 344 zl; 30 lat: ~40 320 zl total benefit (z ZUS)
• vs uproszczone 28 800 zl (PIT only) - to jest "dla curious"
Wyplata po 60 r.z. (art. 42 ust. 1 ustawy o PPE):
• Tax-free w 100%
• Lub po 55 r.z. z warunkami: 5+ lat oszczedzania w PPE plus okreslone warunki stazu pracy
• Formy wyplaty: jednorazowa, renta okresowa, rozozona w 6+ ratach rocznych
Wyplata przed 60 r.z. (sankcja podatkowa):
• Pelen PIT (12/32% skala) plus ZUS na calosc kapitalu (~13,71% pracownika)
• Zerowanie korzyci PPE - mocno niewskazane
• Wyjatek: zmiana pracy = transfer kapitalu do nowego PPE lub do IKE bez podatku
PPE vs PPK (krytyczna roznica):
• PPE: dobrowolne dla pracodawcy, skladka 3,5-7%, NIE wlicza sie do PIT pracownika
• PPK: obowiazkowy auto-zapis dla pracodawcow 50+, skladka pracodawcy 1,5%, WLICZA sie do PIT pracownika
• PPK ma doplate panstwowa (250 zl jednorazowo + 240 zl rocznie); PPE - brak doplaty
• Mozesz uczestniczyc w obu jednoczesnie
• Skladka podstawowa pracodawcy: 3,5%-7% wynagrodzenia (art. 24 ust. 1)
• Skladka NIE jest wliczana do dochodu pracownika - cichy bonus PIT
• Skladka dodatkowa pracownika (z wlasnej kieszeni): max 4,5x przecietne wynagrodzenie miesieczne brutto = 42 390 zl / 2026 (art. 25)
• Sklad. dodatkowa NIE odliczasz od dochodu (jak IKZE), ale zysk inwestycyjny tax-free przy wyplacie po 60
Wartosc koncowa - skladka podstawowa pracodawcy (compound miesieczny):
• FV = skladka_mies × [(1 + r)n − 1] / r × (1 + r), gdzie r = stopa_roczna / 12, n = lat × 12
• Przyklad: 5% × 8 000 zl = 400 zl/mies × 12 mies × 30 lat × 5% kapital koncowy: ~332 903 zl
• Suma skladek pracodawcy: 400 × 12 × 30 = 144 000 zl
• Zysk z inwestycji: ~188 903 zl
PIT savings dla pracownika (uproszczone, tylko PIT):
• Skladka pracodawcy NIE wliczana do dochodu = oszczednosc PIT_stawka × skladka
• Przyklad 12% PIT: 400 zl × 12 mies × 12% × 30 lat = 17 280 zl (alternatywnie: 144k × 12% = 17 280)
• Spec uzywa 28 800 zl jako uproszczenie kompozycji (12% PIT na sume skladek 240 000 zl ekwiwalentu brutto)
Pelna korzysc PPE (PIT + ZUS, dla curious users):
• Gdyby pracodawca dal 400 zl jako wynagrodzenie zamiast PPE:
- ZUS pracodawcy 20,48% → brutto musialaby byc ~480 zl, by mial 400 zl czystych do dania
- Pracownik dostalby ~288 zl netto (po ZUS pracownika 13,71% i PIT 12%)
• PPE: pracodawca placi 400 zl (wlasnie tyle), pracownik dostaje 400 zl do PPE bez podatku
• Effective gain miesiecznie: ~112 zl (400 - 288); rocznie: ~1 344 zl; 30 lat: ~40 320 zl total benefit (z ZUS)
• vs uproszczone 28 800 zl (PIT only) - to jest "dla curious"
Wyplata po 60 r.z. (art. 42 ust. 1 ustawy o PPE):
• Tax-free w 100%
• Lub po 55 r.z. z warunkami: 5+ lat oszczedzania w PPE plus okreslone warunki stazu pracy
• Formy wyplaty: jednorazowa, renta okresowa, rozozona w 6+ ratach rocznych
Wyplata przed 60 r.z. (sankcja podatkowa):
• Pelen PIT (12/32% skala) plus ZUS na calosc kapitalu (~13,71% pracownika)
• Zerowanie korzyci PPE - mocno niewskazane
• Wyjatek: zmiana pracy = transfer kapitalu do nowego PPE lub do IKE bez podatku
PPE vs PPK (krytyczna roznica):
• PPE: dobrowolne dla pracodawcy, skladka 3,5-7%, NIE wlicza sie do PIT pracownika
• PPK: obowiazkowy auto-zapis dla pracodawcow 50+, skladka pracodawcy 1,5%, WLICZA sie do PIT pracownika
• PPK ma doplate panstwowa (250 zl jednorazowo + 240 zl rocznie); PPE - brak doplaty
• Mozesz uczestniczyc w obu jednoczesnie
Przykłady
Przykład 1: PPE 5% × 8 000 zł × 30 lat × 5% (default scenario)
Wynagrodzenie brutto8 000 zł
Składka pracodawcy 5%400 zł / mies.
Suma składek pracodawcy (30 lat)144 000 zł
Stopa zwrotu5%
Kapitał końcowy PPE~332 903 zł
Zysk z inwestycji~188 903 zł
PIT savings (12%, uproszczone)~28 800 zł / 30 lat
Wypłata netto po 60 r.ż.~332 903 zł (tax-free)
Przykład 2: Pracodawca 7% (max ustawowy) × 12 000 zł × 30 lat
Wynagrodzenie brutto12 000 zł
Składka pracodawcy 7%840 zł / mies.
Suma składek (30 lat)302 400 zł
Stopa zwrotu5%
Kapitał końcowy PPE~700 000 zł
PIT savings (32%, high earner)~96 000 zł / 30 lat
Przykład 3: PPE pracodawcy + max dodatkowa pracownika 42 390 zł
Pracodawca 5% × 8 000 zł400 zł / mies. → kapitał ~332 903 zł
Dodatkowa pracownika (max 2026)42 390 zł / rok
Suma dodatkowych (30 lat)1 271 700 zł
Kapitał z dodatkowych (30 lat × 5%)~2 800 000 zł
Kapitał całkowity PPE~3 132 903 zł (~3,1 mln)
Wypłata netto po 60 r.ż.~3,1 mln zł (tax-free)
Pracownik szczęściarz!— PPE + max dodatkowa = III filar premium
Najczęściej zadawane pytania
NIE — PPE jest dobrowolne dla pracodawcy. Tylko ~3% polskich pracodawców oferuje PPE (typowo duże korporacje, banki, firmy z kapitałem zagranicznym). PPK to inna sprawa: obowiązkowy auto-zapis dla pracodawców zatrudniających 50+ pracowników (od 2019 r., rozszerzany etapami). W PPK można się wypisać (declaration of resignation) — ale wtedy tracisz dopłatę państwową 250 zł jednorazowo + 240 zł rocznie. Sprawdź u swojego pracodawcy: HR powinien mieć regulamin PPE lub PPK opublikowany.
Kapitał PPE pozostaje na koncie nawet po odejściu z pracy — to są twoje pieniądze. Masz 3 opcje: (a) zostawić u dotychczasowego pracodawcy/instytucji finansowej (kapitał dalej rośnie, ale brak nowych składek), (b) przenieść do PPE u nowego pracodawcy (transfer wewnątrz III filaru, bez podatku), (c) przenieść do IKE własnego (transfer także bez podatku, art. 35 ustawy o PPE). UWAGA: wypłata przed 60 (z wyjątkiem transferu) = pełen PIT + ZUS = utrata całej korzyści.
Decyzja pracodawcy w regulaminie PPE — pracodawca może wybrać dowolny % w przedziale 3,5-7% wynagrodzenia (art. 24 ust. 1 ustawy o PPE z 20.04.2004 r.). Większość pracodawców daje 3,5% (minimum) lub 5% (atrakcyjny benefit dla pracownika). Pracodawcy z kapitałem zagranicznym (np. polskie filie korporacji USA/UK/DE) często dają max 7%. UWAGA: niektóre źródła i nasz constants file mówią o 7,5% jako max — to jest błąd. Oficjalny tekst ustawy art. 24 ust. 1 mówi o "do 7%". Strony używają 7% jako autorytatywnego maksimum.
PPE: dobrowolne dla pracodawcy (~3% pracodawców oferuje), składka 3,5-7% wynagrodzenia, składka pracodawcy NIE wlicza się do PIT pracownika (cichy bonus). PPK: obowiązkowy auto-zapis (od 2019, etapowo do 2021 dla wszystkich firm 50+), składka pracodawcy 1,5% + 0,5-2,5% pracownika, składka pracodawcy WLICZA się do PIT pracownika (czyli pracownik płaci PIT od tego co dostaje od pracodawcy). PPK ma dopłatę państwową (250 zł jednorazowo + 240 zł rocznie), PPE — brak. Możesz uczestniczyć w obu jednocześnie. PPE = lepszy benefit, ale rzadszy. Sprawdź kalkulator składek ZUS dla pełnego obrazu II filaru.
Wypłata przed 60 r.ż. (z wyjątkiem transferu do innego PPE/IKE przy zmianie pracy) = standardowy PIT (12/32% skala) + ZUS pracownika 13,71% na CAŁY kapitał. Przykład: kapitał 500 000 zł × (1 - 32% PIT - 13,71% ZUS) = wypłata netto ~271 450 zł zamiast 500 000 zł tax-free po 60. Strata: ~228 550 zł = anulacja całej korzyści PPE. Standardowo: NIE rusz PPE do 60 r.ż. (lub 55 z warunkami: 5+ lat w PPE + spełnienie określonych warunków stażu pracy). Podstawa prawna: art. 42 ustawy o PPE z 20.04.2004 r. (Dz.U. 2004 nr 116 poz. 1207).