Kalkulator Umowy o Dzieło 2026
Oblicz netto z umowy o dzieło z 20% kosztami standardowymi lub 50% autorskimi (limit 120 000 zł/rok), bez ZUS i bez składki zdrowotnej.
Oblicz netto z umowy o dzieło (bez ZUS, bez zdrowotnej)
zł
Kwota z umowy20% standardowe lub 50% autorskie
Zwykle stosowane przy UoP, nie na dziele
Zwolnienie z PIT do 85 528 zł rocznie
zł
Dla limitu 120k KUP autorskich i progu 120k PIT▶Uwaga: Dzieło z własnym pracodawcą = pełne ozusowanie
Jeśli zawierasz dzieło z tym samym pracodawcą, z którym masz umowę o pracę, ZUS traktuje je jak UoP: pełne składki społeczne (13,71%) i zdrowotna (9%) obowiązują. Dzieło wolne od ZUS dotyczy tylko dzieł z innymi podmiotami. Unikniesz tego ryzyka, zawierając dzieło z zupełnie innym zleceniodawcą.
—
Stawki 2026 (PIT 12%/32%, KUP 20% / 50% autorskie do 120 000 zł, 0% ZUS i zdrowotnej) · Aktualizacja 22 kwietnia 2026
Jak używać kalkulatora
Zakładka «Brutto → Netto»
Wpisz brutto umowy o dzieło (kwota z umowy), wybierz typ KUP (20% standardowe lub 50% autorskie), zaznacz czy stosujesz PIT-2 (zwykle nie na dziele), ulgę dla młodych (<26 lat) i wpisz dochód narastająco od początku roku (dla limitów 120 000 zł). Dzieło nie podlega ZUS ani składce zdrowotnej — płacisz tylko PIT 12% od podstawy po odjęciu KUP.
Zakładka «20% vs 50% KUP»
Porównanie side-by-side tej samej kwoty brutto z 20% standardowym KUP i 50% autorskim KUP. 50% autorskie daje wyraźnie wyższe netto, ale wymaga umowy wskazującej utwór chroniony prawem autorskim (program, artykuł, grafika, muzyka, tłumaczenie literackie).
Zakładka «Dzieło vs Zlecenie vs UoP»
Ta sama kwota brutto w 4 wariantach: dzieło 20%, dzieło 50%, zlecenie (pełne ozusowanie), UoP. Dzieło ma najwyższe netto, ale brak emerytury, urlopu i NFZ. Porównaj zanim wybierzesz formę współpracy.
Wzory obliczeniowe (dzieło 2026)
Krok 1 — BRAK składek ZUS:
• ZUS społeczne = 0 zł (dzieło jest zwolnione z obowiązkowego ZUS)
• Składka zdrowotna = 0 zł (dzieło nie jest tytułem do NFZ)
• Wyjątek: dzieło z własnym pracodawcą (ta sama firma, z którą masz UoP) — pełne ozusowanie jak UoP
Krok 2 — Koszty uzyskania przychodu (KUP):
• 20% standardowe: KUP = brutto × 20%
• 50% autorskie: KUP = min(brutto × 50%, 120 000 zł − dochód_YTD)
• Limit 120 000 zł/rok autorskich KUP (art. 22 ust. 9a PIT)
Krok 3 — Podstawa PIT:
• Podstawa = floor(brutto − KUP)
Krok 4 — PIT:
• Jeśli (dochód_YTD + podstawa) ≤ 120 000 zł:
PIT = max(0, floor(podstawa × 12% − kwota_zmn))
• Powyżej 120 000 zł — II próg 32% (split na część 12% i część 32%)
• Kwota_zmn = 300 zł/mies jeśli PIT-2, inaczej 0
• Ulga młodzi (<26 lat): PIT = 0 do 85 528 zł łącznego dochodu
NETTO = brutto − PIT
Bez żadnych dodatkowych potrąceń!
• ZUS społeczne = 0 zł (dzieło jest zwolnione z obowiązkowego ZUS)
• Składka zdrowotna = 0 zł (dzieło nie jest tytułem do NFZ)
• Wyjątek: dzieło z własnym pracodawcą (ta sama firma, z którą masz UoP) — pełne ozusowanie jak UoP
Krok 2 — Koszty uzyskania przychodu (KUP):
• 20% standardowe: KUP = brutto × 20%
• 50% autorskie: KUP = min(brutto × 50%, 120 000 zł − dochód_YTD)
• Limit 120 000 zł/rok autorskich KUP (art. 22 ust. 9a PIT)
Krok 3 — Podstawa PIT:
• Podstawa = floor(brutto − KUP)
Krok 4 — PIT:
• Jeśli (dochód_YTD + podstawa) ≤ 120 000 zł:
PIT = max(0, floor(podstawa × 12% − kwota_zmn))
• Powyżej 120 000 zł — II próg 32% (split na część 12% i część 32%)
• Kwota_zmn = 300 zł/mies jeśli PIT-2, inaczej 0
• Ulga młodzi (<26 lat): PIT = 0 do 85 528 zł łącznego dochodu
NETTO = brutto − PIT
Bez żadnych dodatkowych potrąceń!
Przykłady obliczeń
Przykład 1: 5 000 zł dzieło, 20% KUP, bez PIT-2, bez ulgi
Brutto5 000 zł
KUP 20%−1 000 zł
Podstawa PIT4 000 zł
PIT 12%−480 zł
NETTO4 520 zł (90,4%)
Przykład 2: 5 000 zł dzieło, 50% KUP autorskie, bez PIT-2
Brutto5 000 zł
KUP 50% autorskie−2 500 zł
Podstawa PIT2 500 zł
PIT 12%−300 zł
NETTO4 700 zł (94,0%)
Zysk vs 20% KUP+180 zł ✅
Przykład 3: 10 000 zł dzieło, 50% KUP, ulga młodzi, dochód YTD = 0
Brutto10 000 zł
KUP 50% autorskie−5 000 zł
Podstawa PIT5 000 zł
Ulga młodzi (< 85 528 zł)PIT = 0
NETTO10 000 zł (100%)
Najczęściej zadawane pytania
Nie — dzieło z obcym podmiotem (nie-Twoim pracodawcą) jest całkowicie zwolnione z ZUS społecznego i składki zdrowotnej. Płacisz tylko PIT 12% od podstawy po odjęciu KUP. WYJĄTEK: dzieło z własnym pracodawcą (ta sama firma, z którą masz UoP) jest pełnie oskładkowane — ZUS 13,71% i zdrowotna 9% obowiązują (art. 8 ust. 2a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych).
50% KUP autorskie (art. 22 ust. 9 pkt 3 PIT) dotyczy umowy o dzieło, której przedmiotem jest utwór w rozumieniu prawa autorskiego: program komputerowy, artykuł, książka, grafika, projekt architektoniczny, muzyka, tłumaczenie literackie, projekt wzornictwa przemysłowego. Umowa musi wyraźnie wskazywać, że wynagrodzenie jest honorarium za przeniesienie praw autorskich. Roczny limit: 120 000 zł autorskich KUP. Powyżej limitu — 20% KUP lub bez KUP.
NIE. Dzieło nie podlega składce zdrowotnej, więc nie daje prawa do bezpłatnej opieki medycznej z NFZ. Jeśli dzieło to Twój jedyny tytuł, musisz zadbać o ubezpieczenie zdrowotne osobno: (1) dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne w NFZ (~650 zł/mies), (2) ubezpieczenie zdrowotne z ubezpieczenia członka rodziny (małżonek na UoP/zleceniu), (3) prywatne ubezpieczenie zdrowotne (LuxMed, Medicover: 150-400 zł/mies), (4) status studenta (do 26 lat) z ubezpieczeniem rodzica.
KUP 20% = 1 000 zł → podstawa 4 000 zł → PIT 12% = 480 zł → netto 4 520 zł (90,4% brutto). Dla 50% autorskiego: KUP 2 500 zł → podstawa 2 500 zł → PIT 300 zł → netto 4 700 zł (94%). Różnica +180 zł na korzyść autorskiego. Przy wyższych kwotach różnica rośnie (10 000 zł → +360 zł, 15 000 zł → +540 zł).
Dzieło ma wyższe netto (brak ZUS i zdrowotnej), ale: (1) wymaga konkretnego utworu lub rezultatu (nie tylko wykonywania czynności), (2) nie daje NFZ ani stażu emerytalnego, (3) zlecenie z pełnym ozusowaniem daje tylko ~72% netto z brutto. Studentom <26 lat zlecenie jest najkorzystniejsze (netto = brutto, zwolnienie z ZUS i zdrowotnej). Twórcom (programiści, pisarze, graficy) — dzieło z 50% KUP jest optymalne. ZUS i US aktywnie kontrolują błędnie zakwalifikowane umowy — ciągłe powtarzalne czynności powinny być zleceniem, nie dziełem.