Danina Solidarnościowa 4% 2026
Oblicz daninę solidarnościową 4% od nadwyżki sumy dochodów ponad 1 000 000 zł. Skala + liniowy + kapitał + CFC. Deklaracja DSF-1.
Oblicz daninę solidarnościową 4% od sumy dochodów >1 mln zł (2026)
zł
UoP, zlecenie, JDG skala, dochody zagranicznezł
JDG rozliczana podatkiem liniowymzł
Zysk ze sprzedaży akcji, funduszy, obligacji—
Stawki 2026 (próg 1 000 000 zł, stawka 4%, deklaracja DSF-1 do 30 kwietnia) · Aktualizacja 22 kwietnia 2026
Jak używać kalkulatora
Zakładka «Kalkulator Daniny»
Wpisz swoje dochody w trzech polach: skala podatkowa (PIT-37 / PIT-36 — UoP, zlecenie, JDG skala), liniowy 19% (PIT-36L) oraz kapitałowy 19% (PIT-38 — zyski ze sprzedaży akcji, funduszy, obligacji art. 30b). Kalkulator zsumuje dochody, sprawdzi czy suma przekracza 1 000 000 zł i obliczy daninę 4% od nadwyżki oraz efektywną stawkę całkowitego opodatkowania.
Zakładka «Tabela Daniny»
Porównanie 4 poziomów dochodu (1 mln, 1,2 mln, 2 mln, 5 mln — wszystko na skali). Pokazuje, jak danina dokłada się do PIT i jak rośnie efektywna stawka opodatkowania.
Zakładka «Jakie dochody»
Tabela wlicza / nie wlicza: skala, liniowy, kapitał art. 30b, CFC art. 30f — TAK. Dywidendy, sprzedaż nieruchomości, ryczałt, karta podatkowa — NIE.
Wzory obliczeniowe (art. 30h ustawy o PIT)
Krok 1 — Suma dochodów:
• suma = dochód_skala + dochód_liniowy + dochód_kapitałowy (art. 30b) + dochód_CFC (art. 30f)
Krok 2 — Danina:
• Jeśli suma > 1 000 000 zł: danina = (suma − 1 000 000) × 4%
• Jeśli suma ≤ 1 000 000 zł: danina = 0
Krok 3 — PIT od każdej kategorii:
• PIT skala: dochód ≤ 120 000 → 12% − 3 600; > 120 000 → 10 800 + (dochód − 120 000) × 32%
• PIT liniowy = dochód_liniowy × 19%
• PIT kapitałowy = dochód_kapitałowy × 19% (PIT-38)
Krok 4 — Łączne obciążenie:
• PIT total = PIT skala + PIT liniowy + PIT kapitałowy + danina
• Efektywna stawka = PIT total / suma × 100%
Termin: deklaracja DSF-1 do 30 kwietnia za rok poprzedni (wraz z PIT rocznym).
• suma = dochód_skala + dochód_liniowy + dochód_kapitałowy (art. 30b) + dochód_CFC (art. 30f)
Krok 2 — Danina:
• Jeśli suma > 1 000 000 zł: danina = (suma − 1 000 000) × 4%
• Jeśli suma ≤ 1 000 000 zł: danina = 0
Krok 3 — PIT od każdej kategorii:
• PIT skala: dochód ≤ 120 000 → 12% − 3 600; > 120 000 → 10 800 + (dochód − 120 000) × 32%
• PIT liniowy = dochód_liniowy × 19%
• PIT kapitałowy = dochód_kapitałowy × 19% (PIT-38)
Krok 4 — Łączne obciążenie:
• PIT total = PIT skala + PIT liniowy + PIT kapitałowy + danina
• Efektywna stawka = PIT total / suma × 100%
Termin: deklaracja DSF-1 do 30 kwietnia za rok poprzedni (wraz z PIT rocznym).
Przykłady obliczeń
Przykład 1: Dochód 1 000 000 zł (dokładnie próg)
Suma dochodów1 000 000 zł
Nadwyżka ponad próg0 zł
Danina 4%0 zł
PIT skala~292 400 zł
Łącznie (bez daniny)~292 400 zł (29,2%)
Przykład 2: Dochód 1 200 000 zł (mieszany: 600k skala + 300k liniowy + 300k kapitał)
Dochód skala 600 000PIT = 10 800 + (480 000 × 32%) = 164 400 zł
Dochód liniowy 300 000PIT = 300 000 × 19% = 57 000 zł
Dochód kapitałowy 300 000PIT = 300 000 × 19% = 57 000 zł
Danina (1 200 000 − 1 000 000) × 4%8 000 zł
Łączny PIT + danina286 400 zł
Efektywna stawka~23,9%
Przykład 3: Dochód 2 000 000 zł (całość na skali)
PIT skala (do 120k: 12%, powyżej: 32%)10 800 + (1 880 000 × 32%) = 612 400 zł
Danina (1 000 000 × 4%)40 000 zł
Łącznie652 400 zł
Efektywna stawka~32,6%
Przykład 4: Dochód 5 000 000 zł (całość na skali)
PIT skala10 800 + (4 880 000 × 32%) = 1 572 400 zł
Danina (4 000 000 × 4%)160 000 zł
Łącznie1 732 400 zł
Efektywna stawka~34,6%
Najczęściej zadawane pytania
Danina solidarnościowa (art. 30h ustawy o PIT, obowiązuje od 2019 r.) to dodatkowy podatek 4% od nadwyżki sumy dochodów ponad 1 000 000 zł rocznie. Płacą ją osoby fizyczne rozliczające się PIT-36, PIT-36L, PIT-38 oraz z dochodami CFC. Danina jest niezależna od PIT — płacisz oba. Termin deklaracji DSF-1: 30 kwietnia za rok poprzedni.
Od dochodów (po odliczeniach) powyżej 1 000 000 zł rocznie. Stawka to 4% tylko od nadwyżki — nie od całej kwoty. Przykład: dochód 1 200 000 zł → danina = 200 000 × 4% = 8 000 zł. Przy dochodzie 2 mln → danina = 40 000 zł. Próg 1 mln nie jest waloryzowany od 2019 r.
Deklarację DSF-1 składasz do 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym (tak samo jak PIT roczny). Wpłata daniny również do 30 kwietnia. Danina nie jest «dołączana» do PIT — to osobna deklaracja i osobna wpłata na inny rachunek urzędu skarbowego (mikrorachunek podatkowy).
Legalne sposoby ograniczenia: (1) ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — nie wchodzi do sumy dla daniny; (2) dywidendy (art. 30a) — opodatkowanie u źródła 19%, nie wchodzą; (3) sprzedaż nieruchomości po 5 latach — brak PIT i brak daniny; (4) optymalizacja poprzez spółkę — wypłata w formie dywidend zamiast pensji. Ale uwaga: klauzula GAAR (art. 119a Ordynacji) pozwala kwestionować struktury czysto optymalizacyjne. Konsultacja z doradcą podatkowym.
NIE. Dywidendy są opodatkowane ryczałtowo u źródła 19% (art. 30a ustawy o PIT) i NIE wliczają się do sumy >1 mln dla daniny. To powód, dla którego właściciele spółek często wolą wypłacać sobie dywidendy niż pensje. Podobnie odsetki, sprzedaż nieruchomości, ryczałt — wszystko ryczałtowe NIE wchodzi. Wliczają się tylko: skala, liniowy, kapitał art. 30b (PIT-38), CFC art. 30f.