Tasse sui Redditi Esteri in Italia
Calcola il credito d'imposta per le tasse già pagate all'estero sui redditi dichiarati in Italia dai residenti fiscali (stipendi, pensioni, dividendi, immobili, plusvalenze).
Come usare il simulatore
Scheda «Residenza fiscale e worldwide»
Scopri se sei residente fiscale italiano e quali sono le conseguenze. Sei residente se per ≥183 giorni/anno hai almeno UNA di queste condizioni: (1) iscrizione anagrafe italiana; (2) domicilio in Italia (centro interessi vitali); (3) residenza abituale in Italia. Residente → tassazione worldwide su TUTTI i redditi mondiali. Esempio: vivi Milano ma lavori 3 mesi a Londra (stipendio £15k tassato in UK) → devi dichiarare i £15k in Italia con IRPEF e scomputare le tasse UK come credito.
Scheda «Credito d'imposta per doppia imposizione»
Inserisci il reddito estero lordo e le tasse pagate all'estero. Il simulatore calcola: IRPEF italiana dovuta, credito d'imposta detraibile (Quadro CE), saldo Italia. Formula: credito = min(tasse estere, IRPEF italiana su quel reddito). Esempio stipendio UK £50k (€58k), tasse UK £10k (€11.600): IRPEF italiana su €58k = €16.160, credito €11.600 → saldo Italia €4.560. Se tasse estere > IRPEF italiana, l'eccedenza si perde.
Scheda «Convenzioni contro la doppia imposizione»
Tabella regole per tipo di reddito: stipendio dipendente (paese dove lavora ≥183 gg), pensione privata (paese residenza), pensione pubblica (paese eroga), dividendi (paese residenza con ritenuta fonte max 15%), immobili (paese dove si trova), plusvalenze finanziarie (paese residenza), royalties (paese residenza). Italia ha 90+ convenzioni: USA, UK, Germania, Francia, Svizzera, Spagna e tutti i Paesi UE. Svizzera: regole speciali frontalieri dal 2024 (tassazione concorrente).
Formule e dati 2026
Residente se per ≥183 gg/anno almeno UNA condizione:
• Iscrizione anagrafe italiana
• Domicilio in Italia (centro interessi vitali)
• Residenza abituale in Italia
Conseguenze residenza fiscale:
• Worldwide taxation: tasse su TUTTI i redditi mondiali (art. 3 TUIR)
• Quadro RW: monitoraggio beni esteri (conti >€15k, immobili, partecipazioni)
• IVAFE 2‰/anno su conti e depositi esteri
• IVIE 1,06%/anno su immobili esteri
Credito d'imposta (art. 165 TUIR, Quadro CE):
• Credito = MIN(tasse estere, IRPEF italiana proporzionale)
• IRPEF italiana su estero = IRPEF totale × (reddito estero / reddito totale)
• Saldo Italia = IRPEF italiana su estero − credito
• Se tasse estere > IRPEF italiana: eccedenza non recuperabile
Regole convenzione (OECD Model):
• Stipendio dipendente: paese dove lavora (≥183 gg)
• Pensione privata: paese di residenza
• Pensione pubblica: paese che la eroga
• Dividendi: paese residenza (ritenuta fonte max 15%)
• Interessi: paese residenza (ritenuta fonte 10%)
• Immobili: paese dove si trovano (affitti e plusvalenze)
• Plusvalenze finanziarie: paese di residenza
• Royalties: paese residenza (ritenuta fonte ridotta)
Scaglioni IRPEF 2026 (per credito d'imposta):
• 23% fino a €28.000
• 35% da €28.000 a €50.000
• 43% oltre €50.000
Casi speciali:
• Svizzera frontalieri: accordo 2023 con tassazione concorrente
• USA: FATCA obbliga banche USA a segnalare residenti italiani
• Regime impatriati: se torni in Italia, tassazione ridotta 50-60% per 5 anni