Kalkulator B2B
ZUS 2026 + 5 form opodatkowania + PIP test + VAT 240k NEW.
- Brak platnego urlopu (UoP: 26 dni x dziennie ~ 25 000 zl/rok przy senior pensji)
- Brak chorobowego z ZUS 80% (B2B: jesli nie wybrales dobrowolnej chorobowej -> BRAK L4)
- Nizsza emerytura (preferencyjny ZUS 24 mies x 456 zl = niska skladka emerytalna)
- Brak odprawy przy zwolnieniu (UoP: 1-3 m-c brutto)
Jak używać kalkulatora B2B
Zakładka «Kalkulator B2B netto»
Wpisz brutto z faktury (5 000 - 100 000 zł), wybierz formę opodatkowania spośród 5 opcji (skala, liniowy 19%, ryczałt 12% IT, ryczałt 8,5% usługi, ryczałt 15% doradztwo) oraz schemat ZUS (ulga na start 6 mies, preferencyjny 24 mies, pełny ZUS, Mały ZUS Plus). Zaznacz status VAT — limit zwolnienia 240 000 zł od 2026 r. (NEW, podwyższony z 200 000 zł pakietem deregulacyjnym, art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Kalkulator pokaże netto na rękę, podział na składki ZUS, podatek dochodowy oraz % retencji (netto/brutto).
Zakładka «B2B vs UoP»
Wpisz porównywalną kwotę brutto (np. 8k junior vs 18k senior). Kalkulator obliczy B2B netto (ryczałt 12% IT) oraz pełną wartość UoP — netto + ekwiwalent urlopu (26 dni × dziennie) + L4 (10 dni × 80%). Zobaczysz break-even i realną przewagę B2B po korekcie urlop/chorobowe.
Zakładka «PIP test 4-kryteria»
Wypełnij kwestionariusz 4 kryteriów z art. 22 KP (podporządkowanie, osobiste świadczenie, ryzyko gospodarcze, ciągłość). Score 0-4 punktów — ≥3 = LOW risk, 2 = MEDIUM, ≤1 = HIGH. Reforma 11 marca 2026 dała PIP kompetencje do administracyjnego przekształcania umów B2B w UoP.
Wzory obliczeniowe
Netto = Brutto − ZUS społeczne − Zdrowotna minimalna − Podatek − Koszty operacyjne
ZUS społeczne 2026 (4 schematy):
• Ulga na start: 0 zł (pierwsze 6 mies)
• Preferencyjny: 456,18 zł (24 mies)
• Pełny ZUS: 1 926,76 zł
• Mały ZUS Plus: liczony od dochodu (do 120 000 zł przychodu/rok, zgłoszenie do 31 stycznia)
Zdrowotna minimalna 2026: 432,54 zł (wszystkie warianty JDG)
Podatek per forma opodatkowania:
• Ryczałt 12% IT (PKWiU 62.01): podatek = brutto × 12%
• Ryczałt 8,5% usługi: podatek = brutto × 8,5%
• Ryczałt 15% doradztwo: podatek = brutto × 15%
• Liniowy 19%: podatek = (brutto − ZUS − koszty) × 19%
• Skala 12/32%: podatek wg skali z kwotą wolną 30 000 zł i progiem 120 000 zł
VAT 2026 (NEW): Limit zwolnienia 240 000 zł rocznie (podwyższony z 200 000 zł pakietem deregulacyjnym senatu, art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Po przekroczeniu — obowiązkowa rejestracja VAT czynna.
Real B2B advantage: (B2B netto) − (UoP netto) − (urlop equivalent ~25 000 zł/rok) − (chorobowe insurance) − (emerytura gap)
Przykłady obliczeń
Przykład 1: Junior IT 8 000 zł brutto, ulga na start, ryczałt 12% IT
Junior, ulga na start (pierwsze 6 mies). Po uldze przejdzie na preferencyjny ZUS 24 mies (456,18 zł), potem pełny.
Przykład 2: Senior IT 18 000 zł brutto, pełny ZUS, ryczałt 12% IT
Przy seniorach przewaga jest znacznie wyższa, bo na UoP roczny dochód przekracza próg 120 000 zł i wpada w stawkę 32% PIT, a ryczałt 12% pozostaje płaski.
Przykład 3: PIP failing scenario — Junior 10k brutto u jednego klienta od 2 lat
Cross-link: /pl/b2b-single-client-ryzyko-zus/ — deep dive PIP risk + 5-year exposure z reform PIP 11.03.2026.