Ulga Termomodernizacyjna 2026
Oblicz odliczenie od PIT na pompę ciepła, ocieplenie, fotowoltaikę i okna (limit 53 000 zł per podatnik, 7 lat na wykorzystanie).
Ile zwrócisz z US dzięki uldze termomodernizacyjnej (limit 53 000 zł)
zł
Suma faktur na termomodernizację (pompa ciepła, ocieplenie, PV, okna itd.)zł
Po odliczeniu ZUS społecznego, przed ulgązł
Jeśli już korzystałeś z ulgi — ile? (limit łączny 53 000 zł)—
Limit 53 000 zł (per podatnik), 7 lat na wykorzystanie, odliczenie od dochodu · Aktualizacja 22 kwietnia 2026
Jak używać kalkulatora
Zakładka «Kalkulator Odliczenia»
Wpisz kwotę inwestycji w termomodernizację (pompa ciepła, ocieplenie, fotowoltaika, okna itd.), swój dochód roczny (podstawę opodatkowania) oraz kwotę już odliczoną w latach poprzednich (limit łączny 53 000 zł per podatnik). Kalkulator policzy, ile możesz odliczyć w tym roku, jak zmieni się PIT i ile realnie zwróci Ci Urząd Skarbowy.
Zakładka «Co można odliczyć»
Tabela wydatków kwalifikujących się do ulgi wraz z typowymi kosztami: pompa ciepła (30–50 tys. zł), ocieplenie (20–60 tys. zł), fotowoltaika (20–40 tys. zł), kocioł kondensacyjny (8–15 tys. zł), stolarka okienna i drzwiowa, kolektory słoneczne, audyt energetyczny.
Zakładka «Warunki»
Interaktywna checklist warunków: budynek jednorodzinny, własność, budynek oddany do użytku, forma opodatkowania, faktury VAT, unikanie podwójnego odliczenia z Czystym Powietrzem. Jeden warunek niespełniony — ulga nie przysługuje.
Wzory obliczeniowe
Krok 1 — Kwota do odliczenia w tym roku:
• Dostępny limit = max(0, 53 000 − już odliczono)
• Odliczenie = min(kwota inwestycji, dostępny limit)
• Nadwyżka = max(0, kwota inwestycji − dostępny limit) — przechodzi do 6 kolejnych lat
Krok 2 — PIT roczny (skala 2026):
• Dochód ≤ 120 000 zł: PIT = max(0, dochód × 12% − 3 600)
• Dochód > 120 000 zł: PIT = 10 800 + (dochód − 120 000) × 32%
Krok 3 — Wpływ ulgi na PIT:
• Nowa podstawa = max(0, dochód − odliczenie)
• PIT bez ulgi = PIT(dochód)
• PIT z ulgą = PIT(nowa podstawa)
• Oszczędność (zwrot z US) = PIT bez − PIT z
Kluczowa intuicja: ulga odlicza się OD DOCHODU (nie od podatku). Dlatego zwrot = odliczenie × Twoja krańcowa stawka PIT: 12% w I progu, 32% w II progu. Termomodernizacja przy wysokich dochodach = nawet 32% zwrotu z zainwestowanej kwoty.
• Dostępny limit = max(0, 53 000 − już odliczono)
• Odliczenie = min(kwota inwestycji, dostępny limit)
• Nadwyżka = max(0, kwota inwestycji − dostępny limit) — przechodzi do 6 kolejnych lat
Krok 2 — PIT roczny (skala 2026):
• Dochód ≤ 120 000 zł: PIT = max(0, dochód × 12% − 3 600)
• Dochód > 120 000 zł: PIT = 10 800 + (dochód − 120 000) × 32%
Krok 3 — Wpływ ulgi na PIT:
• Nowa podstawa = max(0, dochód − odliczenie)
• PIT bez ulgi = PIT(dochód)
• PIT z ulgą = PIT(nowa podstawa)
• Oszczędność (zwrot z US) = PIT bez − PIT z
Kluczowa intuicja: ulga odlicza się OD DOCHODU (nie od podatku). Dlatego zwrot = odliczenie × Twoja krańcowa stawka PIT: 12% w I progu, 32% w II progu. Termomodernizacja przy wysokich dochodach = nawet 32% zwrotu z zainwestowanej kwoty.
Przykłady obliczeń
Przykład 1: Inwestycja 40 000 zł, dochód 80 000 zł (I próg 12%)
Kwota inwestycji40 000 zł
Limit dostępny (53 000 − 0)53 000 zł
Odliczenie w tym roku40 000 zł
PIT bez ulgi: 80 000 × 12% − 3 6006 000 zł
PIT z ulgą: 40 000 × 12% − 3 6001 200 zł
Oszczędność (zwrot z US)4 800 zł (12% od 40 000)
Przykład 2: Inwestycja 40 000 zł, dochód 200 000 zł (II próg 32%)
Odliczenie40 000 zł
PIT bez ulgi: 10 800 + (80 000 × 32%)36 400 zł
PIT z ulgą: 10 800 + (40 000 × 32%)23 600 zł
Oszczędność12 800 zł (32% od 40 000)
Przykład 3: Inwestycja 60 000 zł, dochód 100 000 zł (nadwyżka ponad limit)
Limit dostępny53 000 zł
Odliczenie w tym roku (do limitu)53 000 zł
Nadwyżka 7 000 zł — opcja 1: przepada (u jednego podatnika)7 000 zł
Nadwyżka 7 000 zł — opcja 2: odlicza małżonek (jeśli współwłaściciel)dodatkowe ~840 zł zwrotu
PIT bez ulgi: 100 000 × 12% − 3 6008 400 zł
PIT z ulgą: 47 000 × 12% − 3 6002 040 zł
Oszczędność6 360 zł (12% od 53 000)
Najczęściej zadawane pytania
Maksymalnie 53 000 zł per podatnik (nie per budynek). To łączny limit na całe życie, ale można go rozłożyć na 7 lat (rok inwestycji + 6 kolejnych). Małżonkowie mają po 53 000 zł każdy — łącznie do 106 000 zł. Ulga odlicza się OD DOCHODU, więc realny zwrot zależy od progu PIT: 12% w I progu (do 120k), 32% w II progu (powyżej).
Tak, fotowoltaika kwalifikuje się do ulgi termomodernizacyjnej — zarówno panele, jak i inwerter, montaż, projekt. Typowy koszt 20–40 tys. zł. Uwaga: jeśli korzystasz z programu Mój Prąd albo Czystego Powietrza — NIE możesz odliczyć tej samej kwoty dwa razy. Odliczasz tylko część pokrytą z własnych środków (koszt minus dotacja).
U jednego podatnika nadwyżka ponad limit 53 000 zł przepada. Ale jest WAŻNY WYJĄTEK: małżonkowie-współwłaściciele budynku mają osobne limity — razem do 106 000 zł (53k + 53k). Jeśli inwestycja to 80 000 zł i budynek jest wspólny — 53 000 zł odliczasz Ty, a 27 000 zł odlicza małżonek w swoim PIT. Nadwyżka ponad Twój dochód roczny przechodzi do 6 kolejnych lat. Przykład: dochód 30k, inwestycja 50k → w tym roku odliczasz 30k, pozostałe 20k w kolejnych latach (do 7 lat łącznie).
NIE. Ulga termomodernizacyjna dotyczy WYŁĄCZNIE budynków jednorodzinnych — wolnostojących, w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej. Mieszkania w blokach (budynki wielorodzinne) są wyłączone, nawet jeśli wymienisz okna czy ogrzewanie we własnym mieszkaniu. Dla bloków są inne programy (np. termomodernizacja budynku wielorodzinnego przez wspólnotę).
Ulgę i dotację Czyste Powietrze można łączyć, ale NIE na tę samą kwotę. Jeśli kosztorys inwestycji to 50 000 zł i dostałeś 20 000 zł dotacji — odliczasz od PIT tylko 30 000 zł (różnicę z własnej kieszeni). Na fakturze musi być podany koszt brutto, a w zeznaniu PIT odliczasz kwotę netto po odjęciu dotacji. Oba instrumenty razem pokrywają 30–70% inwestycji.