Come si richiede la riduzione 35% ed entro quando?

Tramite il Cassetto Previdenziale Artigiani/Commercianti (SPID/CIE/CNS), compilando la domanda 'Riduzione contributi forfettari' entro il 28 febbraio di ogni anno per la decorrenza dell'anno in corso. Per nuove partite IVA: prima della prima rata. Resta valida fino a rinuncia o uscita dal forfettario.

Quali sono le scadenze dei contributi Artigiani e Commercianti?

Sei scadenze all'anno. Contributi fissi in 4 rate trimestrali: 16 maggio, 20 agosto, 16 novembre e 16 febbraio anno successivo. Contributi percentuali alle scadenze IRPEF: 30 giugno (saldo + 1° acconto 40%) e 30 novembre (2° acconto 40%). Versamento tramite F24 telematico. Rateizzabile in 6 rate mensili.

Contributi INPS Artigiani e Commercianti 2026

Q: Qual è la differenza tra contributi fissi e percentuali?

I contributi fissi si calcolano sul minimale di €18.808 e si pagano sempre, anche con reddito zero: circa €4.515 per artigiani e €4.611 per commercianti. I contributi percentuali si applicano solo sulla parte eccedente il minimale (24% artigiani, 24,48% commercianti). A differenza della Gestione Separata, qui esiste un minimo fisso dovuto anche senza reddito.

Q: Chi può chiedere la riduzione del 35%?

Solo gli iscritti INPS Artigiani o Commercianti in regime forfettario. Non vale per la Gestione Separata né per artigiani/commercianti in regime ordinario. La riduzione è del 35% su tutti i contributi, sia fissi sia percentuali.

Q: La riduzione 35% conviene sempre?

Non sempre. Pro: risparmio cassa immediato €1.500-3.000/anno. Contro: l'accumulazione pensionistica scende al 65%, pensione futura più bassa. Conviene ai giovani con cash flow tirato o a chi completerà l'accumulazione con altre forme (PIP, fondo pensione). Meno conveniente per chi è vicino alla pensione.

Contributi fissi sul minimale €18.808 (~€4.515 artigiani, ~€4.611 commercianti) e percentuali 24% / 24,48% sull'eccedenza. Riduzione 35% per forfettari, sei scadenze F24 all'anno (4 trimestrali fissi + 2 IRPEF percentuali) e analisi trade-off cash flow vs pensione futura.

Calcola contributi INPS Artigiani/Commercianti

Reddito imponibile annuo (€)

€

Per forfettari: fatturato × coefficiente di redditività

Tipo di iscrizione INPSArtigiani: chi produce beni/servizi. Commercianti: chi vende al dettaglio/ingrosso

Riduzione 35% forfettariRichiedibile solo dai forfettari tramite Cassetto Previdenziale

Fissi sul minimale75,26%2997 €

Percentuali eccedenza24,74%985 €

—

Aliquote INPS 2026 aggiornate · Ultimo aggiornamento: aprile 2026

Come si usa il calcolatore

Tab «Calcolatore»

Inserisci il reddito imponibile annuo (per i forfettari: fatturato × coefficiente), scegli se sei iscritto come Artigiano (aliquota 24%) o Commerciante (24,48%) e indica se applichi la riduzione 35% (solo per forfettari). Il calcolatore restituisce contributi fissi sul minimale, percentuali sull'eccedenza, totale annuo e stima mensile.

Tab «Riduzione 35% forfettari»

Chi ne ha diritto (solo iscritti Artigiani/Commercianti in regime forfettario), come richiederla via Cassetto Previdenziale entro il 28 febbraio, impatto sul cash flow vs trade-off sulla pensione futura (accumulazione ridotta al 65%).

Tab «Scadenze F24»

Sei scadenze annue: 4 rate trimestrali per i contributi fissi (16 maggio, 20 agosto, 16 novembre, 16 febbraio) + 2 scadenze IRPEF per i percentuali (30 giugno, 30 novembre). Sanzioni civili, rateizzazione e codici tributo F24.

Formula di calcolo

Contributi fissi (sul minimale €18.808):
• Artigiani: ~€4.515/anno (aliquota 24%)
• Commercianti: ~€4.611/anno (aliquota 24,48%)
• Dovuti anche con reddito zero

Contributi percentuali (sulla parte eccedente €18.808):
Percentuali = (min(Reddito, €122.295) − €18.808) × Aliquota
• Aliquota Artigiani: 24%
• Aliquota Commercianti: 24,48% (0,48% addizionale per indennizzo cessazione)

Riduzione 35% per forfettari:
Contributi ridotti = Contributi pieni × 0,65
• Si applica SIA su fissi SIA su percentuali
• Va richiesta via Cassetto Previdenziale INPS entro il 28 febbraio

Totale annuo:
Totale = Fissi + Percentuali
Massimale contributivo: €122.295 (oltre → 0 contributi)

Trade-off riduzione 35%:
Risparmio cash flow oggi, ma accumulazione pensionistica al 65%

Esempi di calcolo

Esempio 1: Commerciante forfettario - reddito imponibile €25.000 - CON riduzione 35%

Reddito imponibile€ 25.000

Fisso pieno commercianti€ 4.611

Fisso ridotto (× 0,65)€ 2.997

Eccedenza oltre minimale (€25.000 − €18.808)€ 6.192

Aliquota ridotta (24,48% × 0,65)15,91%

Percentuali ridotte€ 985

Totale contributi annui€ 3.982 (€332/mese)

Esempio 2: Stesso commerciante SENZA riduzione 35%

Fisso pieno€ 4.611

Percentuali piene (24,48% × €6.192)€ 1.516

Totale pieno€ 6.127 (€511/mese)

Risparmio riduzione 35%€ 2.145/anno

Impatto pensione futura-35% accumulazione

Esempio 3: Artigiano reddito €40.000 senza riduzione

Reddito imponibile€ 40.000

Fisso artigiani€ 4.515

Eccedenza (€40.000 − €18.808)€ 21.192

Percentuali (24%)€ 5.086

Totale annuo€ 9.601 (€800/mese)

Domande frequenti

Qual è la differenza tra contributi fissi e percentuali?▼

I contributi fissi sono calcolati sul minimale di €18.808 e si pagano sempre, anche con reddito zero: circa €4.515 (artigiani) o €4.611 (commercianti). I contributi percentuali si applicano solo sulla parte di reddito che supera il minimale (24% artigiani, 24,48% commercianti). Differenza con la Gestione Separata: lì non c'è minimo fisso, si paga solo sul reddito effettivo.

Chi può chiedere la riduzione del 35% dei contributi?▼

Solo gli iscritti INPS Artigiani o Commercianti che hanno aderito al regime forfettario. Non vale per la Gestione Separata (professionisti senza cassa), né per gli artigiani/commercianti in regime ordinario. La riduzione è del 35% su TUTTI i contributi: sia fissi (sul minimale) sia percentuali (sull'eccedenza).

Come si richiede la riduzione 35% e entro quando?▼

La domanda si presenta tramite il Cassetto Previdenziale Artigiani/Commercianti accessibile con SPID/CIE/CNS. Il modulo "Riduzione contributi forfettari" va inviato entro il 28 febbraio di ogni anno per la decorrenza dell'anno in corso. Se si apre una nuova partita IVA, la domanda va presentata prima del termine di versamento della prima rata dei contributi. La riduzione resta valida fino a rinuncia o uscita dal forfettario.

La riduzione 35% conviene sempre?▼

Non sempre. Pro: risparmio cassa immediato (€1.500-3.000/anno), utile in fase di avvio attività. Contro: l'accumulazione pensionistica scende al 65%, quindi la pensione futura sarà proporzionalmente più bassa. Regola pratica: conviene ai giovani con cash flow tirato o a chi completerà l'accumulazione con altre forme (PIP, fondo pensione, piani individuali). Meno conveniente per chi è vicino alla pensione e senza altre forme integrative.

Quando e come si versano i contributi INPS Artigiani/Commercianti?▼

Sei scadenze all'anno tramite F24 telematico. I contributi fissi (sul minimale) si versano in 4 rate trimestrali uguali: 16 maggio, 20 agosto, 16 novembre e 16 febbraio dell'anno successivo. I contributi percentuali (sull'eccedenza) seguono le scadenze IRPEF: 30 giugno (saldo anno precedente + 1° acconto 40%) e 30 novembre (2° acconto 40%). Possibile rateizzazione in 6 rate mensili con interessi 0,33%/mese. Ritardi oltre 90 giorni: sanzioni civili fino al 30% annuo.

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