Coefficienti di Redditivita per ATECO 2026
Tabella completa dei coefficienti di redditività del regime forfettario: 13 settori dal 40% (commercio, alimentari, ristorazione) all'86% (costruzioni, immobiliari). Calcola l'impatto sulle tasse e scopri come scegliere il tuo codice ATECO.
Tabella completa dei coefficienti ATECO (13 settori)
| Codice ATECO | Attivita | Coefficiente |
|---|---|---|
| 10-11 | Industrie alimentari e delle bevande | 40% |
| 45-47 | Commercio ingrosso e al dettaglio | 40% |
| 46.1 | Intermediari del commercio | 62% |
| 55-56 | Alloggio e ristorazione | 40% |
| 41-43 | Costruzioni e attivita immobiliari | 86% |
| 68 | Attivita immobiliari | 86% |
| 69-74 | Attivita professionali (avvocati, commercialisti, consulenti, architetti) | 78% |
| 62-63 | Informatica/IT (sviluppo software, consulenza informatica) | 67% |
| 75 | Servizi veterinari | 78% |
| 85 | Istruzione | 78% |
| 86-88 | Sanita e assistenza sociale | 78% |
| 59-60 | Attivita artistiche e di intrattenimento | 78% |
| Altri | Altre attivita economiche | 67% |
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Normativa 2026 - Legge 190/2014 e successive modifiche ยท Aggiornato aprile 2026
Come usare il calcolatore
Tab «Tabella completa»
Visualizza i 13 settori ATECO con i rispettivi coefficienti di redditività, dal 40% (commercio, alimentari, ristorazione) all'86% (costruzioni, immobiliari). La tabella evidenzia in verde i coefficienti più bassi e in rosso quelli più alti.
Tab «Impatto sulle tasse»
Inserisci il tuo fatturato annuo e seleziona il coefficiente ATECO. Il calcolatore mostra reddito imponibile, INPS (26,07%), imposta sostitutiva (15%) e netto, confrontando 4 scenari tipici su EUR 50.000.
Tab «Come trovare il tuo ATECO»
Guida pratica per trovare il codice ATECO giusto su ateco.infocamere.it, con esempi di codici comuni e strategia per scegliere il coefficiente più vantaggioso.
Formula
Reddito imponibile forfettario:
• Reddito = Fatturato × Coefficiente di redditività
• Esempio: EUR 50.000 × 78% = EUR 39.000
Tasse sul reddito:
• INPS Gestione Separata = Reddito × 26,07%
• Imposta sostitutiva = (Reddito − INPS) × 15% (o 5% per nuovi)
• Netto = Fatturato − INPS − Imposta
Coefficienti principali per settore (2026):
• Commercio/alimentari/ristorazione: 40%
• Intermediari del commercio: 62%
• Informatica/IT: 67%
• Professioni (avvocati, commercialisti, consulenti): 78%
• Istruzione/sanità/veterinari: 78%
• Costruzioni/immobiliari: 86%
• Reddito = Fatturato × Coefficiente di redditività
• Esempio: EUR 50.000 × 78% = EUR 39.000
Tasse sul reddito:
• INPS Gestione Separata = Reddito × 26,07%
• Imposta sostitutiva = (Reddito − INPS) × 15% (o 5% per nuovi)
• Netto = Fatturato − INPS − Imposta
Coefficienti principali per settore (2026):
• Commercio/alimentari/ristorazione: 40%
• Intermediari del commercio: 62%
• Informatica/IT: 67%
• Professioni (avvocati, commercialisti, consulenti): 78%
• Istruzione/sanità/veterinari: 78%
• Costruzioni/immobiliari: 86%
Esempi di calcolo
Esempio 1: Consulente IT (coeff 67%) - Fatturato EUR 50.000
FatturatoEUR 50.000
Coefficiente ATECO 62.02 (IT)67%
Reddito imponibileEUR 33.500
INPS (26,07%)EUR 8.733
Imposta sostitutiva (15%)EUR 3.715
NettoEUR 37.552 (75%)
Esempio 2: Confronto 4 coefficienti su EUR 50.000 di fatturato
Commercio 40% → nettoEUR 42.568 (85%)
IT 67% → nettoEUR 37.552 (75%)
Consulenza 78% → nettoEUR 35.508 (71%)
Costruzioni 86% → nettoEUR 34.021 (68%)
Differenza migliore vs peggioreEUR 8.547/anno
Domande frequenti
È la percentuale del fatturato considerata reddito imponibile ai fini fiscali nel regime forfettario. Varia dal 40% (commercio, ristorazione) all'86% (costruzioni, immobiliari) in base al codice ATECO dichiarato. Il reddito si calcola così: Fatturato × Coefficiente. Su questo reddito si pagano poi INPS e imposta sostitutiva (5% o 15%).
Il coefficiente dipende dal gruppo di attività. I principali: 40% per commercio e alimentari (ATECO 10-11, 45-47, 55-56), 62% per intermediari (46.1), 67% per informatica e altri (62-63 e residuali), 78% per professioni (69-74, 75, 85, 86-88) e 86% per costruzioni/immobiliari (41-43, 68). Verifica il tuo codice ATECO su ateco.infocamere.it e consulta l'Allegato 4 della Legge 190/2014.
Se la tua attività reale può rientrare in più codici ATECO, puoi scegliere quello con coefficiente più basso (meno tasse). Ma attenzione: il codice deve essere coerente con l'attività effettivamente svolta. Dichiarare un ATECO non corrispondente e evasione fiscale con rischio di verifiche e sanzioni da parte dell'Agenzia delle Entrate.
A parità di fatturato EUR 50.000, la differenza di netto tra coefficiente 40% (commercio) e 86% (costruzioni) e di circa EUR 8.547/anno. Un professionista IT (67%) guadagna EUR 37.552 netti, un consulente (78%) EUR 35.508. Su 10 anni di attività, scegliere il coefficiente giusto può significare decine di migliaia di euro.
Sì, si può modificare il codice ATECO tramite il modello AA9/12 all'Agenzia delle Entrate, ma il cambio deve essere giustificato da un'effettiva modifica dell'attività. Cambiare solo per ridurre il coefficiente senza reali modifiche al lavoro svolto e sconsigliato: rischio di rilievi fiscali e richiesta di regolarizzazione con sanzioni.