Modello Redditi PF 2026 — Guida Partita IVA
Guida completa al Modello Redditi PF per titolari di Partita IVA. I 10 quadri principali (RB immobili, RE lavoro autonomo, LM forfettario, RW asset esteri), scadenze fiscali 2026 e confronto con il Modello 730.
I 10 quadri del Modello Redditi PF
Chi deve compilare il Modello Redditi PF?
Tutti i titolari di Partita IVA (ordinario e forfettario), chi ha redditi esteri, plusvalenze finanziarie, o non ha un sostituto d'imposta. Chi è dipendente/pensionato senza altre complicazioni usa il Modello 730.
| Quadro | Contenuto | Chi compila |
|---|---|---|
| RB | Redditi da fabbricati Proprietari di immobili (locati o a disposizione). Calcolo IMU, cedolare secca, IRPEF su affitti. | Chi possiede immobili |
| RC | Redditi lavoro dipendente Alternativa al 730 per dipendenti/pensionati che devono presentare Redditi PF per altri motivi (es. P.IVA). | Dipendenti con P.IVA |
| RE | Redditi lavoro autonomo Professionisti con P.IVA in regime ordinario (non forfettari). Calcolo con deduzione costi. | Professionisti ordinario |
| RF | Redditi d'impresa Imprese individuali in contabilità ordinaria. Bilancio, ammortamenti, rimanenze. | Imprese ordinario |
| RG | Redditi d'impresa semplificata Imprese individuali in contabilità semplificata (principio di cassa dal 2017). | Imprese semplificata |
| LM | Redditi regime forfettario Partite IVA forfettarie con flat tax 5% o 15%. Nessuna ritenuta d'acconto in fattura. | Forfettari |
| RL | Redditi diversi Plusvalenze finanziarie, prestazioni occasionali, royalties, redditi non abituali. | Redditi occasionali |
| RM | Tassazione separata TFR, arretrati di stipendio, indennità di fine rapporto. Tassati separatamente dall'IRPEF ordinaria. | TFR/arretrati |
| RR | Contributi INPS Artigiani, commercianti, iscritti Gestione Separata. Calcolo contributi fissi + a percentuale. | Autonomi iscritti INPS |
| RW | Investimenti/conti esteri Monitoraggio fiscale di attività finanziarie e immobiliari detenute all'estero. IVIE, IVAFE. | Chi ha asset esteri |
—
Dati fiscali 2026 aggiornati · Aprile 2026
Come usare questa guida
Tab "Quadri principali"
Visualizza i 10 quadri del Modello Redditi PF con descrizione del contenuto e indicazione su chi deve compilarli. Include RB (immobili), RE (lavoro autonomo), LM (forfettario), RW (asset esteri).
Tab "Scadenze 2026"
Calendario completo degli adempimenti fiscali 2026 (redditi 2025): 30 giugno (invio ordinario + saldo), 31 luglio (con maggiorazione 0,40%), 30 settembre (termine ultimo), 30 novembre (2° acconto).
Tab "Redditi PF vs 730"
Tabella comparativa per decidere quale modello presentare. Confronta: per chi, tempi di rimborso, complessità, scadenze e quadri disponibili.
Struttura del Modello Redditi PF
I quadri principali:
• Quadro RB — Redditi da fabbricati (proprietari di immobili)
• Quadro RC — Redditi lavoro dipendente (alternativa al 730)
• Quadro RE — Redditi lavoro autonomo (P.IVA ordinario)
• Quadro RF — Redditi d'impresa (ordinario)
• Quadro RG — Redditi d'impresa semplificata
• Quadro LM — Regime forfettario (flat tax 5% o 15%)
• Quadro RL — Redditi diversi (plusvalenze, occasionali)
• Quadro RM — Tassazione separata (TFR, arretrati)
• Quadro RR — Contributi INPS (artigiani, commercianti, GS)
• Quadro RW — Investimenti e conti esteri
Calcolo saldo e acconti:
• Saldo IRPEF 2025 = IRPEF dovuta - ritenute subite - acconti versati
• 1° acconto 2026 = 40% dell'IRPEF 2025 (metodo storico) → 30 giugno
• 2° acconto 2026 = 60% dell'IRPEF 2025 → 30 novembre
• Quadro RB — Redditi da fabbricati (proprietari di immobili)
• Quadro RC — Redditi lavoro dipendente (alternativa al 730)
• Quadro RE — Redditi lavoro autonomo (P.IVA ordinario)
• Quadro RF — Redditi d'impresa (ordinario)
• Quadro RG — Redditi d'impresa semplificata
• Quadro LM — Regime forfettario (flat tax 5% o 15%)
• Quadro RL — Redditi diversi (plusvalenze, occasionali)
• Quadro RM — Tassazione separata (TFR, arretrati)
• Quadro RR — Contributi INPS (artigiani, commercianti, GS)
• Quadro RW — Investimenti e conti esteri
Calcolo saldo e acconti:
• Saldo IRPEF 2025 = IRPEF dovuta - ritenute subite - acconti versati
• 1° acconto 2026 = 40% dell'IRPEF 2025 (metodo storico) → 30 giugno
• 2° acconto 2026 = 60% dell'IRPEF 2025 → 30 novembre
Esempio pratico
Esempio 1: Professionista con P.IVA ordinario
Quadro da compilareRE + RR + RB (se immobili)
Reddito lordo 2025€50.000
Costi deducibili€15.000
Reddito netto (RE)€35.000
Contributi INPS GS (26,23%)€9.181
Base imponibile IRPEF€25.819
IRPEF dovuta (23%/33%)~€5.000
Scadenza saldo + 1° acconto30/06/2026
Esempio 2: Forfettario (Quadro LM)
Quadro da compilareLM
Fatturato 2025€40.000
Coefficiente redditività (es. 78%)€31.200
Contributi INPS (dedotti)€8.000
Base imponibile flat tax€23.200
Flat tax 15%€3.480
Ritenute subite€0 (no ritenuta)
Domande frequenti
Tutti i titolari di Partita IVA (sia forfettari che ordinari), chi ha redditi esteri, plusvalenze finanziarie complesse, chi non ha un sostituto d'imposta, e chi ha asset all'estero (Quadro RW). Dipendenti e pensionati senza queste complicazioni possono usare il più semplice Modello 730.
La scadenza ordinaria è il 30 giugno 2026 per invio telematico + saldo imposte 2025 + 1° acconto 2026. Con maggiorazione 0,40% il termine si estende al 31 luglio 2026. Il termine ultimo per l'invio senza sanzioni è il 30 settembre 2026. Il 2° acconto IRPEF è dovuto entro il 30 novembre 2026.
Sì. I forfettari compilano il Quadro LM (semplificato) dove indicano il fatturato, applicano il coefficiente di redditività (varia per settore: 40-86%), deducono i contributi INPS e calcolano la flat tax (5% per startup primi 5 anni, 15% a regime). In fattura non applicano ritenuta d'acconto e non addebitano IVA.
Il Quadro RW è il monitoraggio fiscale di attività estere: conti bancari, investimenti finanziari, immobili all'estero. Va compilato da chiunque detenga asset fuori dall'Italia (anche di valore minimo). Include il calcolo di IVIE (immobili, 0,76%) e IVAFE (conti, €34,20 fissi o 0,2% titoli). Il mancato monitoraggio comporta sanzioni dal 3% al 15% del valore non dichiarato.
Teoricamente sì, il software dell'Agenzia Entrate (Fisconline/Entratel) permette la compilazione autonoma. In pratica, la complessità del Modello Redditi PF (soprattutto per Quadri RE, RF, RG con bilancio e ammortamenti) rende quasi sempre indispensabile il commercialista. Il costo medio è €200-600/anno per P.IVA forfettaria, €800-2.500/anno per ordinario con bilancio completo.