L'abattement de 40 % sur les dividendes s'applique-t-il avec la flat tax ?

Non. L'abattement de 40 % sur les dividendes ne s'applique que si vous optez pour le barème progressif. Avec la flat tax (PFU), les dividendes sont taxés à 31,4 % sur le montant brut, sans abattement.

Simulateur Flat Tax vs Barème 2026

Q: Flat tax ou barème progressif : comment choisir ?

Comparez votre TMI (taux marginal d'imposition) au taux forfaitaire de 12,8 %. Si votre TMI est de 0 % ou 11 %, le barème progressif est plus avantageux. À 30 %, le barème reste intéressant pour les dividendes grâce à l'abattement de 40 %. À 41 % ou 45 %, le PFU (flat tax 31,4 %) est systématiquement meilleur.

Q: Comment fonctionne la flat tax (PFU) en France ?

Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) taxe les revenus du capital à un taux global de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux. Il s'applique par défaut aux dividendes, intérêts et plus-values mobilières. Vous pouvez opter pour le barème progressif lors de votre déclaration, mais cette option est globale et irrévocable pour l'année.

Q: PEA, assurance-vie ou CTO : quelle enveloppe choisir ?

Le PEA est le plus avantageux fiscalement : après 5 ans, seuls les prélèvements sociaux de 18,6 % s'appliquent (pas d'IR). L'assurance-vie après 8 ans bénéficie d'un taux réduit de 7,5 % + 18,6 % PS avec un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple). Le CTO est soumis au PFU de 31,4 % sans avantage. Ordre optimal : PEA en priorité, puis assurance-vie, puis CTO.

Flat tax 30 % ou barème progressif ? Comparez l'imposition de vos dividendes, intérêts et plus-values. Tableau décisionnel par TMI et comparaison PEA vs CTO vs assurance-vie.

Comparez Flat Tax (PFU) et barème progressif

Salaire net annuel

€

Salaire, pensions ou bénéfices professionnels

Type de revenu financierDétermine l'abattement applicable au barème

Montant des revenus financiers

€

Dividendes, intérêts ou plus-values perçus

Situation

Enfants à charge0,5 part par enfant (1 part à partir du 3e)

—

Barèmes fiscaux 2026 · Mis à jour avril 2026

Comment utiliser ce simulateur

Onglet « Comparaison »

Saisissez vos revenus d'activité (salaire, pensions), choisissez le type de revenu financier (dividendes, intérêts ou plus-values mobilières) et le montant correspondant. Le simulateur compare automatiquement la flat tax (PFU 31,4 %) et le barème progressif en tenant compte de l'abattement de 40 % sur les dividendes, de votre situation familiale et du nombre de parts fiscales.

Onglet « Seuil de Basculement »

Consultez le tableau décisionnel par TMI pour savoir instantanément si le PFU ou le barème est plus avantageux selon votre tranche marginale et le type de revenu financier. Pas besoin de calcul : le tableau vous donne la réponse en un coup d'oeil.

Onglet « PEA vs CTO vs Assurance-Vie »

Comparez la fiscalité des 3 principales enveloppes d'investissement : PEA après 5 ans (18,6 % uniquement), assurance-vie après 8 ans (7,5 % + 18,6 % avec abattement) et CTO (flat tax 31,4 %). Identifiez l'ordre optimal de remplissage.

Formule du PFU (Flat Tax)

Flat Tax = Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU)

Taux global : 31,4 %
— Impôt sur le revenu : 12,8 %
— Prélèvements sociaux : 18,6 % (CSG 10,6 % + CRDS 0,5 % + solidarité 7,5 %)

Option barème progressif (dividendes) :
1. Abattement de 40 % sur le montant brut des dividendes
2. Ajout de la base après abattement au revenu imposable
3. Application du barème IR par tranche (TMI)
4. Prélèvements sociaux de 18,6 % sur le montant brut (sans abattement)

Barème IR 2026 (par part) :
Tranche 1 : 0 à 11 600 € → 0 %
Tranche 2 : 11 601 à 29 579 € → 11 %
Tranche 3 : 29 580 à 84 577 € → 30 %
Tranche 4 : 84 578 à 181 917 € → 41 %
Tranche 5 : au-delà de 181 917 € → 45 %

Impôt flat tax = Montant × 31,4 %
Impôt barème = IR marginal + Montant × 18,6 %

Le PFU s'applique par défaut. L'option pour le barème progressif se coche lors de la déclaration de revenus (case 2OP). Elle est globale et irrévocable pour l'année : elle s'applique à l'ensemble des revenus mobiliers du foyer.

Exemple : 10 000 € de dividendes avec TMI 30 %

Pierre, célibataire, 40 000 € de salaire, 10 000 € de dividendes

Pierre est cadre. Il perçoit 40 000 € de salaire brut annuel et 10 000 € de dividendes de sa SARL.

Revenus d'activité (après abattement 10 %)36 000 €

Dividendes bruts10 000 €

TMI du foyer30 %

Flat Tax (PFU)10 000 × 31,4 % = 3 140 €

Barème : base après abattement 40 %6 000 €

Barème : IR sur dividendes (TMI 30 %)~1 800 €

Barème : PS (18,6 % sur 10 000 €)1 860 €

Total barème~3 660 €

Résultat : La flat tax (3 140 €) est légèrement plus avantageuse que le barème (~3 660 €) dans ce cas. Mais avec un TMI de 11 %, le barème serait nettement gagnant.

Questions fréquentes

Flat tax ou barème progressif : comment choisir ?▼

Comparez votre TMI au taux forfaitaire de 12,8 %. Si votre TMI est de 0 % ou 11 %, le barème progressif est plus avantageux car votre taux marginal est inférieur à 12,8 %. À 30 %, cela dépend : pour les dividendes, l'abattement de 40 % rend le barème souvent gagnant (taux effectif ~18 % vs 12,8 %). Pour les intérêts et plus-values sans abattement, le PFU est meilleur à partir de 30 %. À 41 % et 45 %, le PFU est systématiquement le meilleur choix.

Comment fonctionne la flat tax (PFU) en France ?▼

Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) est un taux global de 31,4 % appliqué aux revenus du capital : 12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux (CSG 10,6 % + CRDS 0,5 % + solidarité 7,5 %). Il s'applique par défaut aux dividendes, intérêts, plus-values mobilières et certains produits d'assurance-vie. Vous pouvez opter pour le barème progressif en cochant la case 2OP lors de votre déclaration, mais cette option est globale (tous les revenus mobiliers) et irrévocable pour l'année.

L'abattement de 40 % s'applique-t-il avec la flat tax ?▼

Non. L'abattement de 40 % sur les dividendes ne s'applique que si vous optez pour le barème progressif (case 2OP cochée). Avec la flat tax (PFU), les dividendes sont taxés à 31,4 % sur le montant brut, sans aucun abattement. C'est pourquoi le barème peut être plus avantageux pour les dividendes même avec un TMI de 30 %.

PEA, assurance-vie ou CTO : quelle enveloppe choisir ?▼

Le PEA est le plus avantageux : après 5 ans, seuls les prélèvements sociaux de 18,6 % s'appliquent (exonération totale d'IR). Plafond : 150 000 €. L'assurance-vie après 8 ans bénéficie d'un taux réduit à 7,5 % + 18,6 % PS, avec un abattement annuel de 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple). Le CTO est soumis au PFU de 31,4 % sans avantage fiscal, mais sans plafond ni contrainte. Stratégie optimale : remplir le PEA d'abord, puis l'assurance-vie, puis le CTO.

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