Comparador de Regimes Tributários 2026
Simples Nacional vs Lucro Presumido vs Lucro Real: compare impostos, simule com seu faturamento e descubra qual regime paga menos. INSS patronal, PIS/COFINS e alíquotas atualizadas.
Simples Nacional vs Lucro Presumido vs Lucro Real
| Critério | Simples | L. Presumido | L. Real |
|---|---|---|---|
| Limite faturamento | R$ 4,8M/ano | R$ 78M/ano | Sem limite |
| Alíquota | 4-33% (DAS) | ~12-16% | Sobre lucro real |
| INSS patronal | Incluso | 20% separado | 20% separado |
| PIS/COFINS | Incluso | 3,65% cumulativo | 9,25% com créditos |
| Contabilidade | Simplificada | Completa | Completa + rigorosa |
| Compensa prejuízo? | Não | Não | Sim |
| Guias | DAS (única) | DARF separadas | DARF separadas |
---
Legislação 2026 · Simples Nacional (LC 123/2006) · Atualizado em abril 2026
Como usar
Aba “Comparação 3 regimes”
Tabela lado a lado com 9 critérios comparando Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real: limite de faturamento, alíquotas, INSS patronal, PIS/COFINS, contabilidade, compensação de prejuízo e obrigações acessórias.
Aba “Simulador”
Informe faturamento mensal, atividade (serviços ou comércio), margem de lucro e folha de pagamento. O simulador calcula o imposto total em cada regime e recomenda o mais econômico.
Aba “Quando cada um vale”
Perfis práticos: em que situação cada regime compensa mais, com exemplos numéricos e a regra prática de progressão (Simples → Presumido → Real).
Fórmulas
Simples Nacional (DAS única):
• Alíquota efetiva = (RBT12 × Alíquota nominal − Parcela a deduzir) ÷ RBT12
• DAS mensal = Faturamento mensal × Alíquota efetiva
• Inclui: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS/ICMS e INSS patronal
Lucro Presumido:
• Base IR = Faturamento × 32% (serviços) ou 8% (comércio)
• IRPJ = Base IR × 15% (+ 10% sobre excedente a R$ 20k/mês)
• CSLL = Base × 9%
• PIS = 0,65% + COFINS = 3,0% (cumulativo)
• INSS patronal = 20% sobre folha (separado!)
Lucro Real:
• IRPJ = Lucro real × 15% (+ 10% adicional)
• CSLL = Lucro real × 9%
• PIS = 1,65% + COFINS = 7,6% (não-cumulativo, com créditos)
• INSS patronal = 20% sobre folha (separado!)
• Pode compensar prejuízos (até 30% do lucro/ano)
• Alíquota efetiva = (RBT12 × Alíquota nominal − Parcela a deduzir) ÷ RBT12
• DAS mensal = Faturamento mensal × Alíquota efetiva
• Inclui: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS/ICMS e INSS patronal
Lucro Presumido:
• Base IR = Faturamento × 32% (serviços) ou 8% (comércio)
• IRPJ = Base IR × 15% (+ 10% sobre excedente a R$ 20k/mês)
• CSLL = Base × 9%
• PIS = 0,65% + COFINS = 3,0% (cumulativo)
• INSS patronal = 20% sobre folha (separado!)
Lucro Real:
• IRPJ = Lucro real × 15% (+ 10% adicional)
• CSLL = Lucro real × 9%
• PIS = 1,65% + COFINS = 7,6% (não-cumulativo, com créditos)
• INSS patronal = 20% sobre folha (separado!)
• Pode compensar prejuízos (até 30% do lucro/ano)
Exemplos de cálculo
Exemplo 1: Serviços R$ 40.000/mês, margem 50%
Simples Nacional (Anexo III)~R$ 3.200/mês (8,0%)
Lucro Presumido~R$ 6.500/mês (16,3%)
Lucro Real~R$ 5.800/mês (14,5%)
Melhor opçãoSimples Nacional
Exemplo 2: Comércio R$ 200.000/mês, margem 5%
Simples Nacional (Anexo I)~R$ 14.000/mês (7,0%)
Lucro Presumido~R$ 12.000/mês (6,0%)
Lucro Real~R$ 6.000/mês (3,0%)
Melhor opçãoLucro Real (margem baixa!)
Perguntas frequentes
O Simples Nacional unifica todos os impostos numa guia única (DAS), com alíquotas progressivas de 4% a 33%. O Lucro Presumido calcula impostos sobre uma base presumida de lucro (8% comércio, 32% serviços), independente do lucro real. O Lucro Real calcula sobre o lucro contábil efetivo, sendo vantajoso quando a margem é baixa.
No Simples Nacional, o INSS patronal (20% sobre a folha de pagamento) já está incluído no DAS. No Lucro Presumido e Lucro Real, esse valor é pago separadamente, aumentando significativamente o custo tributário total. Para empresas com folha grande, essa diferença pode tornar o Simples muito mais vantajoso.
Sim. A migração de regime pode ser feita anualmente, até o último dia útil de janeiro. A opção vale para o ano inteiro. Recomenda-se fazer a análise comparativa no final de cada ano com seu contador para avaliar se vale migrar.
O Fator R é a relação entre folha de pagamento e faturamento dos últimos 12 meses. Se o Fator R for ≥ 28%, empresas de serviços são tributadas pelo Anexo III (alíquotas menores). Se for < 28%, vão para o Anexo V (alíquotas maiores). Isso torna a folha de pagamento um fator estratégico.
O Lucro Real compensa quando a margem de lucro é baixa (< 10%), a empresa tem muitas despesas dedutíveis, ou quando os créditos de PIS/COFINS não-cumulativo são significativos. Também é o único regime que permite compensar prejuízos de períodos anteriores (até 30% do lucro por ano).