Fattura Elettronica — Come Farla 2026
Obbligatoria dal 2024 per TUTTI, inclusi forfettari. Guida ai 6 passi SDI, calcolatore con IVA 22%, cassa 4%, ritenuta 20% e marca da bollo. Sanzioni fino al 180% dell'IVA per fattura non emessa.
Guida completa all'emissione della fattura elettronica
Novità 2024: obbligatoria per tutti
Dal 1° gennaio 2024 la fattura elettronica via SDI è obbligatoria per tutti i titolari di partita IVA, inclusi i forfettari senza limiti di ricavi. La fattura cartacea equivale a fattura non emessa.
I 6 passi del processo
- Scegli il software — Agenzia Entrate (gratuito) oppure commerciale (Fatture in Cloud, Aruba).
- Compila i dati — CF/P.IVA cliente, descrizione prestazione, importo, IVA/esenzione.
- Genera il file XML — il software lo crea automaticamente nel formato SDI.
- Invia al SDI — il Sistema di Interscambio dell\'Agenzia delle Entrate.
- Consegna al cliente — tramite codice univoco (7 caratteri) o PEC.
- Ricevi notifica — di consegna (OK) o di scarto (da correggere entro 5 giorni).
Conservazione digitale — 10 anni
La conservazione digitale a norma è obbligatoria per 10 anni. Non basta salvare il PDF: serve un servizio certificato (spesso incluso nel software). La numerazione deve essere progressiva unica per anno solare.
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Normativa 2026 aggiornata · Obbligo SDI dal 2024
Come usare questo strumento
Tab «Guida passo-passo»
Spiega i 6 passi per emettere correttamente una fattura elettronica via SDI, le scadenze di emissione (immediata 12 giorni / differita 15 del mese successivo) e l'obbligo di conservazione digitale per 10 anni.
Tab «Calcolatore importi»
Inserisci compenso, regime fiscale (forfettario o ordinario), ritenuta e cassa previdenziale. Il calcolatore mostra IVA, ritenuta d'acconto, marca da bollo, totale fattura e netto percepito.
Tab «Obblighi e sanzioni»
Tabella completa delle sanzioni per fattura non emessa (70-180% IVA), tardiva (5-10%), cartacea (equivalente a non emessa). Include il ravvedimento operoso per ridurre le sanzioni.
Formule di calcolo
Regime forfettario:
• IVA: esente (art. 1 c. 54-89 L. 190/14)
• Ritenuta d'acconto: non applicata
• Marca da bollo: €2 se importo > €77,47
• Totale fattura = Compenso + Bollo
Regime ordinario — professionista con cassa:
• Cassa previdenziale 4% = Compenso × 4%
• Imponibile IVA = Compenso + Cassa
• IVA 22% = Imponibile × 22%
• Totale fattura = Imponibile + IVA
• Base ritenuta = Imponibile IVA
• Ritenuta 20% = Base ritenuta × 20%
• Netto percepito = Totale fattura − Ritenuta
Scadenze di emissione:
• Immediata: entro 12 giorni dalla prestazione
• Differita (con DDT): entro il 15 del mese successivo
• Conservazione digitale: 10 anni
• Numerazione: progressiva unica per anno
• IVA: esente (art. 1 c. 54-89 L. 190/14)
• Ritenuta d'acconto: non applicata
• Marca da bollo: €2 se importo > €77,47
• Totale fattura = Compenso + Bollo
Regime ordinario — professionista con cassa:
• Cassa previdenziale 4% = Compenso × 4%
• Imponibile IVA = Compenso + Cassa
• IVA 22% = Imponibile × 22%
• Totale fattura = Imponibile + IVA
• Base ritenuta = Imponibile IVA
• Ritenuta 20% = Base ritenuta × 20%
• Netto percepito = Totale fattura − Ritenuta
Scadenze di emissione:
• Immediata: entro 12 giorni dalla prestazione
• Differita (con DDT): entro il 15 del mese successivo
• Conservazione digitale: 10 anni
• Numerazione: progressiva unica per anno
Esempi di calcolo
Esempio 1: Forfettario — compenso €2.000
Compenso€2.000,00
IVAEsente
Ritenuta d'accontoNon applicata
Marca da bollo€2,00
Totale fattura€2.002,00
Netto percepito€2.002,00
Esempio 2: Ordinario con cassa 4% — compenso €2.000
Compenso€2.000,00
Cassa previdenziale 4%€80,00
Imponibile IVA€2.080,00
IVA 22%€457,60
Totale fattura€2.537,60
Ritenuta 20% su €2.080−€416,00
Netto percepito€2.121,60
Domande frequenti
Sì. Dal 1° gennaio 2024 la fattura elettronica via SDI è obbligatoria per TUTTI i titolari di partita IVA, inclusi i forfettari senza alcuna soglia di ricavi. La fattura cartacea equivale a fattura non emessa e comporta sanzioni dal 70% al 180% dell'IVA.
L'Agenzia delle Entrate offre un servizio gratuito (fatturaelettronica.ae) che include conservazione digitale a norma. Le soluzioni commerciali come Fatture in Cloud (da €6/mese) o Aruba (da €1/mese) offrono interfacce più semplici, notifiche automatiche e integrazione con home banking.
Fattura immediata: entro 12 giorni dall'effettuazione della prestazione (data di incasso o consegna). Fattura differita (con DDT): entro il 15 del mese successivo. Ritardi comportano sanzioni dal 5% al 10% dell'IVA, con minimo €250 per singola fattura.
La marca da bollo di €2 è dovuta sulle fatture esenti o fuori campo IVA di importo superiore a €77,47. Si applica quindi a forfettari e prestazioni occasionali. Nella fattura elettronica viene indicata nel blocco «Dati Bollo»: il pagamento è trimestrale via F24 (codice 2501).
Se il SDI rigetta la fattura per errori formali, hai 5 giorni per correggerla e rinviarla: in questo caso la data di emissione originale è valida e non ci sono sanzioni. Se invece hai emesso una fattura corretta ma con dati errati (es. importo), devi emettere una nota di credito/variazione e una nuova fattura corretta.